- Trích nộp BHYT, BHXH: 338 26.250.000 29/02CTGS 1729/02 Chi thanh toán tiền điện thoạ
25 29/02 Cty Denso trả lại hàng:
Honda Việt Nam trả lại 26 động cơ môtô do không đạt yêu cầu:
511 169.500.000
29/02 CTGS
25 29/02 Cty Denso trả lại hàng :
511
202.500.000Cty Honnu trả lại hàng do Cty Honnu trả lại hàng do
không đạt yêu cầu :
511 137.750.000 137.750.000 ……… Cộng số phát sinh: 212.400.000 K/c sang TK XĐKQKD: 911 212.400.000 3, Số dư cuối kỳ:
VPIC1, ngày 29 tháng 02 năm 2008
Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên)
Phó tổng giám đốc kiêm Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
2.4, Kế toán xác định kết quả tiêu thụ:
Xác định kết quả tiêu thụ là quá trình tập hợp các loại doanh thu sau khi trừ đi các khoản chi phí phát sinh trong kỳ, nhằm xác định kết quả tiêu thụ trong kỳ đó là lỗ hay lãi.
* Thực tế tại đơn vị:
- Sổ sách sử dụng: xác định kết quả tiêu thụ là khâu cuối cùng của quá trình bán hàng. Vì vậy, sổ sách mà kế toán tập hợp là các sổ cái các TK 511.632.641.642.635.911.421.
- Căn cứ xác định kết quả tiêu thụ: kế toán sau khi tiến hành xác định các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và xác định kết quả tiêu thụ dựa trên công thức sau:
+ Doanh thu thuần = Doanh thu – Doanh thu hàng trả lại
+ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu thuần - (trị giá vốn hàng bán + trị giá vốn hàng bán trả lại nhập kho( nếu hàng đã xác định là tiêu thụ) - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Kế toán hạch toán: Cuối tháng, căn cứ vào các số liệu đã tập hợp được, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ, vào sổ cái các TK 911, sổ cái TK 421 và lập Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH công nghiệp chính xác Việt Nam1 Mẫu số: 11- LĐTL
Địa chỉ: KCN Khai Quang, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q BTC ngµy 20/3/2006 cña Bé trëng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 29/02/2008
Số: 23 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải Số tiền Số hiệu TK Ghi
SH NT Nợ Có
A B C D E F G
Trang trước chuyển sang:
SC 511 29/02 K/c doanh thu thuần: 5.187.615.000 511
5.187.615.000 911……… ……… SC 632 29/02 K/c giá vốn hàng bán: 2.100.500.000 911 2.100.500.000 632 SC 641 29/02 K/c chi phí bán hàng: 145.600.000 911 145.600.000 641 SC 642 29/02 K/c chi phí quản lý: 288.030.000 911 288.030.000 642 SC 635 29/02 K/c chi phí tài chính: 642.500.000 911 642.500.000 635 Kết chuyển lãi: 2.010.985.000 911 2.010.985.000 421 Sổ này có: …. Trang, đánh số từ trang 01 đến trang….
Ngày mở sổ : Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên)
Phó tổng giám đốc kiêm Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 30: Sổ cái tài khoản 911 – xác định kết quả kinh doanh:
Đơn vị: Công ty TNHH công nghiệp chính xác Việt Nam1 Mẫu số: S03a - DN
Địa chỉ: KCN Khai Quang, Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q BTC ngµy 20/3/2006 cña Bé trëng BTC)
SỔ CÁITháng 02/2008 Tháng 02/2008
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Sè hiÖu : NTGS Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có A B C D H 1 2
1. Số dư đầu năm: - -
2. Số phát sinh trong tháng: - -
29/02 CTGS 23 29/02 K/c doanh thu thuần 511 5.187.615.000
29/02 CTGS 23 29/02 K/c giá vốn hàng bán: 632 2.100.500.000 29/02 CTGS 23 29/02 K/c chi phí bán hàng: 641 145.600.000 29/02 CTGS 23 29/02 K/c chi phí quản lý: 642 288.030.000 29/02 CTGS 23 29/02 K/c chi phí tài chính: 635 642.500.000 29/02 CTGS 23 29/02
Lãi kinh doanh: