Liờn 2 :Giao cho khỏch hàng Ngày 15 thỏng 01 năm 2007
Mẫu số : 01GTKT-4LL-01
Ký hiệu : AH/2006B Số hoỏ đơn/ Invoice:
000780
Phiếu xuất kho số(Ref) … Kho xuất hàng (Warehouse) Sổ tài khoản (Account No )… Tờn khỏch hàng / Customer’s Name : Tổng cụng ty Dệt May Hà Nội
Mó KH/ Cust, code :………vận đơn số ( B/L) : ……….. Địa chỉ /Address : Số 25 ngừ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai - Hà Nội
Mó số thuế / Tax Code : 0100100826
Phương thức thanh toỏn ( Payment mode): Chuyển khoản ...Hợp đồng số ( Coutr No) .. Phương tiện vận tải (mean of tran ) :……
Nơi giao hàng ( Place of dep ) : ……….. ………..Nơi đến ( Place of des) ………..
Tờn hàng Description of good
Mó số Marks & Nos
Đơn vị tớnh Unit Số lượng Quantity Đơn giỏ Unit price Thành tiền Amount
Mỏy may cụng nghiệp Chiếc 10 10 000 000 100 000 000
01 loại
Cộng ……… ………. ……….. ………… ………..
Cộng tiền hàng ( Sub – total amount ) : …………..100 000 000 đồng Thuế suất GTGT ( VAT Rate) : 10% Tiền thuế GTGT ( VAT amount ) : ……….. 10 000 000 đồng Tổng cộng tiền thanh toỏn ( Total amount Payment):110 000 000 đồng Số tiền bằng chữ ( Amount in words) : Một trăm mười triệu đồng chẵn
Khỏch hàng
( Customer )
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Sign, full name )
Thủ Kho (Warehouse keeper)
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Sign, full name )
Người lập phiếu (Inssuer)
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Sign, full name )
Thủ trưởng đơn vị
(Ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn ( Sign, tamped, full name)
Phỏt hành theo cụng văn số 10572/CT/AC ngày 10 thỏng 6 năm 2004 của cục thuế TP Hà Nội
Kế toỏn làm cỏc cụng việc sau:
+Cuối thỏng tập hợp cỏc hoỏ đơn GTGT đầu vào để lập “bảng kờ hoỏ đơn chứng từ hàng hoỏ dịch vụ mua vào” ( Mẫu số 01-2/GTGT). Bảng kờ này được lập thành 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 20 của thỏng sau, 1 bản cụng ty giữ lại (Cú dấu đó nộp của cơ quan thuế) để làm căn cứ quyết toỏn thuế cuối năm
Căn cứ vào cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú đầy đủ hoỏ đơn chứng từ cần thiết, kế toỏn định khoản cỏc nghiệp vụ và phản ỏnh đầy đủ chớnh xỏc trờn cỏc sổ sỏch kế toỏn :
1. Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ chi tiết tài khoản 133 và cỏc sổ chi tiết cú liờn quan
- Mua nguyờn phụ liệu ( kim, chỉ …), thựng hũm, bụng xơ xuất dựng ngay cho hoạt động sản xuất, kế toỏn ghi vào “Sổ theo dừi chi phớ 621”,”Sổ chi tiết theo dừi cụng nợ “ , “ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào của hàng hoỏ dịch vụ “ (1331 ) theo đinh khoản dưới đõy:
Nợ TK 621 : 7 000 000 000 Nợ TK 133 : 700 000 000 Cú TK 331 : 7 700 000 000 Nợ TK 621 : 1 000 000 000 Nợ TK 133 : 100 000 000 Cú TK 331 : 1 100 000 000 Nợ TK 621 : 12 000 000 000 Nợ TK 133 : 1 200 000 000 Cú TK 331 : 13 200 000 000
- Tài sản cố định tăng được theo dừi trờn “ Sổ theo dừi tăng giảm tài sản cố định “, Thuế GTGT được phản ỏnh trờn “ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào của Tài sản cố định ( 1332) và sổ theo dừi tiền gửi ngõn hàng chi tiết từng ngõn hàng theo định khoản dưới đõy :
Nợ TK 211 : 100 000 000 Nợ TK 1332 : 10 000 000 Cú TK 112 : 110 000 000
Đồng thời kế toỏn ghi bỳt toỏn tăng nguồn vốn trờn “ Sổ nguồn vốn kinh doanh “ theo định khoản :
Nợ TK 414 : 100 000 000 Cú TK 411 : 100 000 000
Nguyờn phụ liệu nhập kho được theo dừi cả về số lượng , chủng loại, giỏ cả nhập kho trờn “Sổ chi tiết nguyờn vật liệu”, kế toỏn tiền mặt viết phiếu chi và chuyển cho kế toỏn theo dừi về thuế GTGT đầu vào của nguyờn phụ liệu nhập kho, kế toỏn ghi theo định khoản sau:
Nợ TK 152 : 7 000 000 000 Nợ Tk 1331 : 700 000 000 Cú TK 331 : 7 7000 000 000 Nợ TK 152 : 1 000 000 000 Nợ TK 1331 : 100 000 000 Cú TK 111 : 1 100 000 000 Nợ TK 152 : 12 000 000 000 Nợ TK 1331 : 1 200 000 000 Cú TK 112 : 13 200 000 000
Tiền điện được dựng cho phõn xưởng sản xuất được theo dừi trờn “ Nhật ký chứng từ số 7 “ phần tài khoản chi phớ ( 627), “ Sổ chi tiết TK 1331, và sổ quỹ tiền mặt phỏt sinh cú, kế toỏn ghi cỏc sổ trờn theo định khoản
Nợ TK 627 : 3 639 000 000 Nợ Tk 1331 : 363 900 000 Cú TK 111 : 4 002 900 000
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO CỦA HÀNG HOÁ , DỊCH VỤ
TK 1331
Thỏng 01 Năm 2007
Đơn vị tớnh : đồng
Số dư đầu thỏng : 7 500 000 000
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
01/01 HĐ000771 Mua nguyờn phụ liệu dựng cho hoạt động sản
xuất 331 700 000 000
05/01 PC 000773 Mua vật tư bao gúi 111 100 000 000
06/01 UNC 01 Mua bụng xơ 112 1 200 000 000
07/01 PC 07 Thanh toỏn tiền điện 111 363 900 000
……. …… ………
Tập hợp hoỏ đơn chứng từ khỏc trong thỏng 3 000 000 000
31/01 Số thuế được khấu trừ trong thỏng 3331 1 000 000 000
Tổng PS nợ : 5 363 900 000 Tổng PS cú : 1 000 000 000 Số dư cuối kỳ: 11 863 900 000
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO CỦA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Thỏng 01năm 2007
Đơn vị tớnh : đồng Số dư đầu thỏng : 17 000 000
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
15/01/2007 HĐ 000780 Mua mỏy may cụng nghiệp 112 10 000 000
16/01/2007 HĐ 000785 Mua băng tải mỏy ộp mex 331 7 500 000
…… … ……….
Tập hợp hoỏ đơn và cỏc UNC khỏc trong
thỏng 01 19 500 000
Tổng PS Nợ : 37 000 000 Tổng PS Cú : 0
BẢNG Kấ CHỨNG TỪ HOÁ ĐƠN CỦA HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
( Kốm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tớnh thuế : Thỏng 01 năm 2007
Người nộp thuế : Tổng cụng ty Dệt May Hà Nội
Địa chỉ : Số 25 ngừ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội
Mó số thuế : 0100100826 Đơn vị tiền : đồng Việt Nam S
T Hoỏ đơn, chứng từ, biờn lai nộp thuế Ký hiệu hoỏ đơn Số hoỏ đơn Ngày, thỏng, năm phỏt hành 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10