- TK 113 Tiền đang chuyển cú 2 TK cấp 2:
2.Cụng tỏc quản lý chung về vốn bằng tiền tại Cụng ty 1 Cụng tỏc quản lý chung về tiền mặt tại Cụng ty.
2.1. Cụng tỏc quản lý chung về tiền mặt tại Cụng ty.
Tiền mặt tại Cụng ty là một yếu tố vốn bằng tiền cấu thành trờn Tài sản lưu động nhằm phục vụ nhu cầu kờ khai thường xuyờn tại Cụng ty. Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, Cụng ty luụn cần một lượng tiền mặt. Số tiền mặt được ổn định ở một mức hợp lý nhất. Tiền mặt tại quỹ Cụng ty luụn được đảm bảo an toàn và thực hiện một cỏch triết để đỳng theo chế độ thu, chi quản lý tiền mặt.
Hiện nay, Cụng ty chỉ sử dụng loại tiền Việt Nam tại quỹ để thanh toỏn. Nhằm quản lý và hạch toỏn chớnh xỏc tiền mặt tại quỹ khụng để xẩy ra tỡnh trạng mất mỏt, thiếu hụt thỡ cụng tỏc quản lý tiền mặt tại quỹ ở DN núi chung và Cụng ty CPĐT và DV SHC Việt Nam núi riờng đều tuõn theo những nguyờn tắc sau:
- Mọi khoản thu, chi Tiền mặt đều phải cú chứng từ hợp lý, hợp phỏp để chứng minh (như phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi ...). Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành thu hoặc chi tiền và giữ lại cỏc chứng từ đó cú chữ ký của người nộp tiền hoặc người nhận tiền.
- Việc quản lý Tiền mặt tại quỹ phải do thủ quỹ, giỏm đốc chỉ thị. Khi thủ quỹ cú cụng tỏc đột xuất buộc phải vắng mặt ở nơi làm việc hoặc cú sự thay đổi thủ quỹ thỡ phải cú văn bản chớnh thức của Cụng ty. Khi bàn giao quỹ dứt khoỏt phải tiến hành kiểm kờ, thủ quỹ tuyệt đối khụng được nhờ người khỏc làm thay, khụng được trực tiếp mua bỏn vật tư, hàng hỏo của Cụng ty hay kiểm nghiệm cụng tỏc kế toỏn.
- Việc kiểm tra quỹ khụng chỉ tiến hành định kỳ mà cũn phải thường xuyờn kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tỡnh trạng vay mượn gõy thất thoỏt cụng quỹ.
- Số tiền mặt tồn quỹ luụn phải đỳng với số liệu trong sổ quỹ. Mọi sai lệch đều phải tỡm ra nguyờn nhõn và cú biện phỏp xử lý kịp thời.
2.2. Cụng tỏc quan lý chung về Tiền gửi ngõn hàng tại Cụng ty.
Theo thực tế tại Cụng ty, Tiền gửi ngõn hàng chỉ cú tiền Việt Nam và được gửi tại Ngõn hàng Nụng Nghiệp và phỏt triển Nụng thụn Hà Nội.
Để hạch toỏn tăng, giảm Tiền gửi ngõn hàng kế toỏn sử dụng tài khoản 1121. Tài khoản dựng để phản ỏnh số hiện cú và tỡnh hỡnh biến động Tiền gửi ngõn hàng tại Cụng ty.
Tỏc dụng của số tiền mà Cụng ty gửi vào Ngõn hàng với hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty đảm bảo nguyờn tắc hạch toỏn an toàn, thanh toỏn nhanh với người bỏn, dự khụng phải đầu tư vào sản xuất vẫn cú một phần lói sinh ra.
Nguyờn tắc quản lý Tiền gửi ngõn hàng tại Cụng ty phải đảm bảo theo đỳng chế độ tiền tệ của Nhà Nước, chỉ giữ lại một khoản tiền nhất định ở quỹ nhằm phục vụ nhu cầu cần chi tiờu thường xuyờn cũn lại tất cả phải gửi vào Ngõn hàng nhằm mục đớch bảo vệ tốt, được Nhà Nước quản lý, điều hoà, trỏnh thất thoỏt.