D. Giảm cho vay tạm thời:
Bs1 Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn
5.6.1. Hình thức áp dụng sổ:
Công ty Bánh kẹo HảI Hà áp dụng hình thức nhật ký chứng từ nên kế toán tổng hợp bao gồm các loại sổ sau:
Nhật ký chứng từ: Dùng để tổng hợp tình hình thanh toán và công nợ với ng- ời cung cấp vật t hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cho doanh nghiệp – TK 331 “PhảI trả ngời bán”. Cơ sở ghi vào NKCT số 5 là sổ theo dõi thanh toán. Cuối mỗi tháng sau khi đã hoàn thành công việc chi tiết TK 331, kế toán lấy số liệu cộng cuối tháng của từng sổ chi tiết đợc mở cho từng đối tợng để ghi vào NKCT số 5. Cuối tháng hoặc cuối quý khoá sổ xác định tổng số phát sinh bên có TK 311 đối ứng nợ TK liên quan và lấy số liệu tổng cộng trên NKCT số 5 để ghi vào sổ cái.
Bảng kê (BK số 3): Dùng để tính giá thành thực tế nguyên vật liệu ghi nợ TK 152 / Có TK 331.
Sổ cáI: Đây là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dùng cho 1 tàI khoản trong đó phản ánh số phát sinh có và số d cuối tháng hoặc cuối quý. Số phát sinh có của mỗi tàI khoản đợc phản ánh trên sổ cáI theo tổng số lấy từ NKCT ghi có tàI khoản đó, phát sinh nợ đợc phản ánh chi tiết theo từng tàI khoản đối ứng lấy từ NKCT. Sổ cáI ghi một lần vào cuối tháng, cuối quý. Sau khi khoá sổ thì phảI kiểm tra đối chiếu số liệu trên NKCT.
Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết (Sổ theo dõi công nợ): Trong hình thức kế toán NKCT các doanh nghiệp có thể mở sổ, thẻ chi tiết theo mẫu đã hớng dẫn, trong đó bắt buộc phảI mở các sổ kế toán chi tiết.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Sơ đồ: Ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ.
Ghi hàng ngày