Tuy nhiên, để xét đến chất lượng quản lý, cần xem xét thêm nhân tố năng suất lao động bình quân.
So sánh thực hiện 2007 so với kế hoạch :
Chỉ tiêu Năm
Kế hoạch (a) Thực hiện (b)
1. Doanh thu 75.000.000.000 89.144.696.650
2. Lao động bình quân 560 517
3. Năng suất lao động bình quân (người) (3) = (1)/(2) 133.928.571 172.426.879
4. Tiền lương bình quân/tháng 2.560.000 2.801.746
5. Quỹ tiền lương (5) = {(1)/(3)}*(4)*12 17.203.200.000 17.382.032.184 6. Chênh lệch quỹ lương (6) = (5b) – (5a) 178.832.184
7. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố doanh thu
(7) = {(1b – 1a)/3a}*4a*12 3.244.453.939
8. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động
(8) = 1b*{(1/3b) – (1/3a)}*4a*12 -4.565.413.939
9. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố tiền lương bình quân 1.499.792.184
Quỹ tiền lương Doanh thu
Năng suất lao động (bình quân)
Tiền lương (bình quân)
ĐVT : đồng
(9) = (1b/3b)*(4b – 4a)*12
10. Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
(10) = (7) + (8) + (9) 178.832.184
♦ Nhận xét :
- Doanh thu tăng 19% đã làm tăng quỹ tiền lương : 3.244.453.939 đồng.
- Năng suất lao động tăng 29% đã làm giảm quỹ tiền lương 4.565.413.939 đồng. -Tiền lương bình quân tăng 9% đã làm tăng quỹ tiền lương : 1.499.792.184 đồng. Vậy, tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố cho thấy : quỹ tiền lương thực hiện tăng 178.832.184 đồng.
So sánh năm 2007 so với năm 2006 :
Chỉ tiêu Năm
2006 (a) 2007 (b)
1. Doanh thu 79.115.611.557 89.144.696.650
2. Lao động bình quân 484 517
3. Năng suất lao động bình quân (người) (3) = (1)/(2) 163.426.007 172.426.879
4. Tiền lương bình quân/tháng 2.319.772 2.801.746
5. Quỹ tiền lương (5) = {(1)/(3)}*(4)*12 13.473.235.776 17.382.032.184 6. Chênh lệch quỹ lương (6) = (5b) – (5a) 3.908.796.408
7. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố doanh thu
(7) = {(1b – 1a)/3a}*4a*12 1.707.933.813
8. Mức độ ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động
(8) = 1b*{(1/3b) – (1/3a)}*4a*12
-789.304.101
(9) = (1b/3b)*(4b – 4a)*12
10. Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
(10) = (7) + (8) + (9) 3.908.796.408
♦ Nhận xét :
- Doanh thu tăng 13% đã làm tăng quỹ tiền lương : 1.707.933.813 đồng.
- Năng suất lao động tăng 5% đã làm giảm quỹ tiền lương : -789.304.101 đồng. - Tiền lương bình quân tăng 21% đã làm tăng quỹ tiền lương : 2.990.166.696 đồng.
Vậy, tổng hợp mức độ ảnh hưởng các nhân tố cho thấy : quỹ tiền lương thực hiện tăng 3.908.796.408 đồng.
Chương 5
ĐÁNH GIÁ, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN