- Một số phiếu xuất kho vậ tt trong năm không có chữ ký của thủ trởng đơn vị, kế toán trởng hoặc chữ ký ngời nhận hàng.
1. Hạch toán Nợ dài hạn đến hạn trả.
Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt Namã Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
biên bản kiểm toán
Báo cáo kiểm toán năm 2003 của Xí nghiệp K
Thực hiện hợp đồng kiểm toán số xxx ngày ... tháng ... năm ... giữa Tổng công ty Than Việt Nam và Công ty Dịch vụ T vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán - Bộ Tài chính (AASC) về việc cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2003 của các đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Than Việt Nam.
Thực hiện kế hoạch kiểm toán tại Xí nghiệp K thuộc Công ty A, nhóm kiểm toán của Công ty AASC đã tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2003, gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính của Xí nghiệp K.
Hôm nay, ngày ... tháng ... năm 2004 tại Xí nghiệp K, chúng tôi gồm có:
Đại diện Công ty A
Ông: Phạm Đình Nguyên Phó phòng kế toán
Đại diện Xí nghiệp K
Ông: Phạm Hồng Khánh Giám đốc Bà: Trơng Thị Điểm Kế toán trởng
Đại diện Công ty Dịch vụ T vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)
Bà: Nguyễn Thị Thu Hằng Trởng nhóm kiểm toán Bà: Nguyễn Thị Thuý Thành viên
Ông: Phạm XuânThọ Thành viên
Cùng nhau thống nhất các vấn đề có liên quan đến kết quả kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2003 của Xí nghiệp K.
Nhóm kiểm toán thuộc AASC đã thựchiện công việc kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, đã kiểm tra chứng từ, sổ sách, báo cáo tài chính của đơn cị từ ngày 06/02/2004 đến ngày 09/02/2004. Trong quá trình kiểm toán, nhóm kiểm toán cũng đã thực hiện các thủ tục phân tích, các thủ tục phỏng vấn và các thủ tục kiểm toán cần thiết khác nhằm thu thập đầy đủ các bằng chứng kiểm toán.
Dới đây là một số ghi nhận kiểm toán mà đoàn kiểm toán có đợc trong quá trình kiểm toán tại đơn vị.
Phát hiện qua kiểm tra tại đơn vị
Cuối kì đơn vị cha tính và kết chuyển khoản vay dài hạn đến hạn trả trong năm 2004 sang khoản mục Nợ dài hạn đến hạn trả số tiền 98.000.000 đ.
ý kiến của kiểm toán viên.
Đơn vị nên hạch toánđiều chỉnh kết chuyển vay dài hạn đến hạn trả sang tài khoản 315 và hạch toán điều chỉnh
Nợ TK 341 98.000.000 đ Có TK 315 98.000.000 đ
2. Hạch toán doanh thu tài chính.... ...
ý kiến đơn vị ...
Biên bản kiểm toán này đã đợc hai bêncùng nhất trí thông qua và đợc lập thành 05 bản có giá trị nh nhau, Xí nghiệp K giữ 02 bản, Công ty A giữ 01 bản, Công ty Dịch vụ T vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán giữ 02 bản.
Đại diện Xí nghiệp K
Giám đốc Xí nghiệp Kế toán trởng (kí tên, đóng dấu) (kí tên)
Phạm Hồng Khánh Trơng Thị Điểm
Đại diện Công ty Dịch vụ T vấn Tài chính Kế toánvà Kiểm toán
Kiểm toán viên (kí tên)