- Thuế GTGT hàng nhập khẩu
2.2.2.1, Thuế Giá Trị Gia Tăng Đầu Ra:
- Cơng ty TNHH Tong Jou VN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Khi bán hàng, cơng ty đều phải xuất hĩa đơn đầy đủ. Hĩa đơn GTGT cũng là chứng từ xuất kho của cơng ty. Như đã nĩi trên, cơng ty sử dụng hĩa đơn tự in, cũng cĩ 03 liên: liên một được lưu lại cơng ty , liên hai giao cho khách hàng , liên ba dùng trong thanh tốn. Nội dung của ba liên này giống hệt nhau và được ghi rõ : tên hàng, số lượng, giá bán chưa cĩ thuế , thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải thanh tốn.
- Phần thuế gía trị gia tăng được ghi trong hố đơn gía trị gia tăng chính là số thuế gía trị gia tăng đầu ra mà cơng ty cĩ vai trị thu hộ Nhà nước do vậy nĩ liên quan đến chế độ tính thuế gía trị gia tăng phải nộp . Số thuế gía trị gia tăng đầu ra được tính theo cơng thức sau :
Thuế GTGT đầu ra (=)giá bán chưa thuế của hàng hố, dịch vụ chịu thuế(*)thuế suất thuế GTGT của hàng hố, dịch vụ đĩ.
+ Giá bán chưa thuế của hàng hố, dịch vụ được xác định dựa trên cơ sở các khoản chi phí và phần lợi nhuận mong muốn của cơng ty tính trên sản phẩm hàng hĩa được bán ra.
+ Mức thuế suất cơng ty áp dụng cho tất cả các mặt hàng là 10%. Mức thuế suất 0% chỉ áp dụng khi bán hàng cho các cơng ty chuyên xuất khẩu thuộc khu cơng nghiệp chế xuất. Riêng mức thuế suất 5%, cơng ty khơng áp dụng mức thuế này( trừ trường hợp nhượng bán, hoặc thanh lý mặt hàng khơng thuộc loại hàng hĩa cơng ty sản xuất và kinh doanh; nhưng khi cơng ty mua vào cĩ mức thuế 5% thì khi bán ra cơng ty sẽ áp dụng mực thuế suất như khi mua vào)
- Do cơng ty cĩ sử dụng phần mềm in hĩa đơn, nên khi xuất hĩa dơn thì đồng thời cũng kê khai luơn vào biểu thuế GTGT đầu ra. Vào khoảng 10 ngày đầu tiên của tháng sau, kế tốn sẽ kết xuất dữ liệu từ biểu thuế GTGT đầu ra vào phần mềm Hỗ Trợ Kê Khai theo mẫu số 01-1/GTGT do cục thuế phát hành.