II. Phân tích thực trạng tình hình hoạt động và hiệu quả hoạt động của Xí nghiệp Điện Tử Truyền Hình
2.Phân tích thực trạng tình hình hiệu quả hoạt động của Xí nghiệp trong thời gian qua.
trong thời gian qua.
Trong sáu năm Việt Nam đã hội nhập vào thị trờng khu vực và quốc tế, thoạt đầu là thành viên của ASEAN. Sau đó tiếp tục tham gia vào một số định chế kinh tế - Thơng mại của khu vực (AFTA, AICO...).0 Đầu năm 1996 Việt Nam là thành viên sáng lập diễn đàn hợp tác á, Âu (ASEM). Cuối năm 1998 là thành viên của tổ chức hợp tác kinh tế Châu á - Thái Bình Dơng (APEC). Gần đây chúng ta mới gia nhập WTO và mới thực hiện hiệp định thơng mại Việt -
Mỹ. Vì vậy xí nghiệp cũng nh các doanh nghiệp khác đang đứng trớc những cơ hội cha từng có để phát triển đồng thời cũng phải đối đầu với thách thức rất lớn. Tuy nhiên lợi nhuận trong các năm luôn ( +) điều đó chứng tỏ xí nghiệp đã đạt đợc hiệu quả tốt trong sản xuất kinh doanh.
Bảng 5: Một số chỉ tiêu cơ bản về doanh thu lợi nhuận chi phí
Chỉ tiêu Đơn vị tính 1999 2000 2001
Doanh thu Triệu đồng 26354 30400 32500 Chi phí Triệu đồng 26109 30250 32270 Lợi nhuận Triệu đồng 245 150 230
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh
Nhìn vào bảng trên ta thấy:
Về mặt tuyệt đối chỉ tiêu về doanh thu của xí nghiệp năm sau luôn lớn hơn năm trớc. Còn về lợi nhuận năm 1999 đạt cao nhất.
Về mặt lợng:Doanh thu năm 2000 cao hơn năm 1999 là 4046 triệu.Lợi nhuận năm 2001 cao hơn năm 1999 là 95 triệu đồng, năm 2001 cao hơn năm 2000 là 80 triệu, nhng thấp hơn năm 1999 là 15 triệu. Điều đó chứng tỏ xí nghiệp làm ăn cha đạt hiệu quả tốt. Xét về mặt định tính phản ánh về chất lợng sản xuất kinh doanh thì doanh thu năm 2000 tăng 15,35% so với năm 1999.Trong khi lợi nhuận lại giảm 38,7%.Điều đó chứng tỏ chi phí sản xuất kinh doanh của xí nghiệp đã tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu. Nguyên nhân chủ yếu là do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng và chí phí nguyên vật liệu cũng tăng...Doanh thu năm 2001 tăng 6,9 lần so với năm 2000 trong khi đó lợi nhuận tăng 53,3%.Điều đó cho thấy xí nghiệp đã phần nào khắc phục đợc những chi phí không hợp lý, đồng thời có những chính sách thích hợp để khuyến khích tinh thần lao động...Nếu xét chung ta thấy mặc dù cạnh tranh ngày càng gay gắt nhng doanh nghiệp đã chứng tỏ đợc vị thế của mình trên thị trờng và bắt nhịp tốt với sự phát triển kinh tế xã hội của toàn đất nớc.
Bảng 6: Tốc độ tăng một số chỉ tiêu.
Chỉ tiêu 2000/1999 2001/2000
Tốc độ tăng doanh thu 15,35 6,9 Tốc độ tăng chi phí 15,86 6,68 Tốc độ tăng lợi nhuận -38,8 53,3
Nguồn:Tổng hợp từ báo cáo tổng kết năm 1999-2001
Nh vậy tốc độ tăng doanh thu năm 2001 cao hơn tốc độ tăng chi phí.Điều này chứng tỏ xí nghiệp hoạt động năm 2001 tốt hơn năn 2000 về hiệu quả.Nhng tốc độ tăng doanh thu không đáng kể so với tốc độ tăng chi phí, đây là một yếu tố để ta có thể tăng hiệu quả cao hơn nữa. Riêng năm 2001 xí nghiệp đã đạt đợc nhiều kết quả trong việc giảm chi phí.
Tốc độ tăng lợi nhuận giảm sút trong năm 2000, có nguyên nhân chủ yếu là do năm 2000 xí nghiệp có nhiều khoản thất thoát nh: Lũ lụt cuốn trôi một số hàng hoá trong khi vận chuyển...Năm 2001 tuy chi phí quản lý doanh nghiệp giảm đợc 95 triệu so với 750 triệu của năm 2000. Nhng chi phí nguyên vật liệu lại tăng vọt tới 238 triệu so với 100 triệu của năm 2000.
Ngoài ra chi phí tăng còn do xí nghiệp liên tục đổi mới, bảo dỡng, sửa chữa nâng cấp dây chuyền công nghệ. Bên cạnh đó xí nghiệp còn cha sử dụng hết công suất của dây chuyền công nghệ làm chi phí tăng, giảm sức sinh lời cũng nh sức sản xuất của vốn cố định và làm giảm hiệu quả kinh doanh của xí nghiệp .
Bên cạnh đó chi phí tăng còn do xí nghiệp liên tục đổi mới mẫu mã, chủng loại sản phẩm...Nh vậy việc tăng chi phí có ảnh hởng trực tiếp tới hiệu quả kinh doanh của xí nghiệp. Đây là vấn đề cần xem xét trong thời gian tới.
a. Xét hiệu quả sản xuất kinh doanh theo hiệu quả sử dụng lao động.
Bảng 7: Tình hình sử dụng lao động của xí nghiệp .
Năm Số lao động bình quân(ngời) Tổng quỹ lơng(tỷ)
1999 78 1,1
2000 76 1,24
2001 75 1,35
Nguồn: Phòng tổ chức hành chính
Từ bảng trên ta thấy xí nghiệp đã không ngừng quan tâm tới đời sống cán bộ công nhân viên mặc dù số lợng lao động bình quân năm giảm dần nhng tổng quỹ lơng vẫn luôn tăng năm 2000 so với năm 1999 tăng 12,7%, năm 2001 so với năm 2000 tăng 8,87%. Năm 2001 so với năm 1999 tăng 22,73%.
Bảng 8: Tình hình hiệu quả sử dụng lao động.
Chỉ tiêu Đơn vị tính 1999 2000 2001
Lợi nhuận bình quân/ngời Triệu/ngời 3,141 1,974 3,067 KQSX/một đồng tiền lơng đồng/đồng 23,96 24,52 24,07 Hệ số sử dụng lao động % 95 92 91,5
Nguồn :Tổng hợp từ báo cáo lao động tiền lơng.
Năm 2000 xí nghiệp gặp một số khó khăn do lũ lụt đã làm mất toàn bộ một chuyến hàng trên đờngvận chuyển, mặt khác do một số hàng lớn vẫn cha bán đợc dẫn tới chi phí tăng nên, lợi nhuận bình quân trên một lao động giảm mạnh so với năm 1999.
Đánh giá chung hiệu quả sản xuất kinh doanh của xí nghiệp năm 2000 là kém hiệu quả. Vì vậy khi xác định hiệu quả hoạt động của xí nghiệp trong 3 năm qua chúng ta phải so sánh các chỉ tiêu của năm 2001 so với năm 1999 mới phản ánh chính xác thực trạng hiệu quả hoạt động.
Năng suất lao động bình quân năm 2001 là 433,33 triệu đồng trên ngời cao hơn năm 1999 là 337,78 triệu đồng trên ngời, chủ yếu là do giảm số lao động d thừa, tinh giảm bộ máy quản lý, chú trọng về chất lợng lao động, nâng cao thu nhập, đời sống. Đây là một yếu tố có thể khai thác để nâng cao hiệu quả hoạt động của xí nghiệp. Nhng khi xét về lợi nhuận bình quân trên một lao động thì năm 1999 gấp 1,63 lần năm 2000 và 1,07 lần năm 2001. Để xét về hiệu quả thì chỉ tiêu lợi nhuận bình quân trên một lao động là có ý nghĩa hơn cả đối với bất kỳ doanh nghiệp nào hoạt động trong cơ chế thị trờng. Trờng hợp này chứng tỏ xí nghiệp chỉ chú trọng đến vấn đề quy mô mà cha quan tâm đến vấn đề hiêụ quả cũng nh vấn đề kiểm soát chi phí và hạ giá thành sản phẩm, cần phải chú trọng hơn nữa trong thời gian tới.
Theo bảng phân tích các chỉ tiêu trên ta thấy cứ một đồng chi phí tiền l- ơng xí nghiệp trả cho ngời lao động đem lại 23,96 đồng doanh thu năm 1999;24,52 đồng doanh thu năm 2000 và 24,07 đồng doanh thu năm 2001.Đây là con số khá cao chứng tỏ lao động trong xí nghiệp làm việc khá hiệu quả.Có một vấn đề cần xem xét là hiệu quả hoạt động của xí nghiệp năm 1999 khá cao , tuy nhiên tiền lơng rất thấp 1650 nghìn/tháng trong khi năm 2000 và năm 2001 hiệu quả giảm mạnh, tốc độ tăng lợi nhuận cả hai năm so với năm 1999 đều thua xa nhng tiền lơng bình quân năm 2000, năm 2001 so với năm 1999 là 1,1515 và 1,212.Tốc độ tăng lợi nhuận trong cả hai năm 2000 và 2001 so với năm 1999 nhỏ hơn tốc độ tăng chi phí tiền lơng và nó gây ảnh hởng xấu tới kết quả kinh doanh.
Bảng 9: Tốc độ tăng doanh thu, lợi nhuận, chi phí tiền lơng Chỉ tiêu Tốc độ tăng doanh
thu
Tốc độ tăng lợi nhuận
Tốc độ tăng chi phí tiền l- ơng
2000/1999 15,35 - 38,78 12,7
2001/2000 6,9 53,3 8,9
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh
Từ bảng trên ta thấy lợi nhuận năm 2000 giảm 38,78% so với năm 1999 trong khi đó tốc độ tăng doanh thu có xu thế giảm xuống. Năm 2000 tăng 15,35% so với năm 1999 nhng năm 2001 chỉ tăng 6,9% so với năm 2000 vì vậy Xí nghiệp cần phải tìm xem đâu là nguyên nhân chính dẫn đến sự giảm sút này. Mặt khác lợi nhuận năm 2000 giảm mạnh so với năm 1999 ngoài nguyên nhân hàng bị trôi ra còn do tốc độ tăng chi phí tiền lơng quá lớn (12,7%).
b. Xét theo hiệu quả sử dụng vốn cố định
- Sức sản xuất vốn cố định = Doanh thu tiêu thụ trong kỳ Vốn cố định bình quân trong kỳ - Sức sinh lời của vốn cố định = Lợi nhuận trong kỳ
Vốn cố định trong kỳ
Bảng 10: Tình hình hiệu quả sử dụng vốn cố định
Chỉ tiêu 1999 2000 2001
Sức sản xuất của vốn cố định 0,527 0,53 0,524 Sức sinh lời của vốn cố định 0,0049 0,0026 0,0037
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh
Nhìn bảng ta thấy rằng doanh thu mà một đồng vốn cố định mang lại năm 2000 là cao nhất 0,53 đồng nhng lợi nhuận do một đồng yếu tố đầu vào này lại là nhỏ nhất giảm 1,88 lần so với năm 1999. Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng các các doanh nghiệp. Nh thế có thể nói mục tiêu sử dụng tài sản cố định của Xí nghiệp cha đạt kết quả tốt. Nguyên nhân là do dây chuyền sản xuất của Xí nghiệp đã quá cũ nát, tốc độ tăng chi phí năm 2000 lớn hơn tốc độ tăng doanh thu.
c. Xét hiệu quả chỉ tiêu sử dụng vốn lu động
- Sức sinh lời của vốn lu động = Doanh thu tiêu thụ trong kỳ Vốn lu động bình quân trong kỳ - Mức sức sinh lời của vốn lu động = Lợi nhuận trong kỳ
Vốn vốn lu động trong kỳ - Số ngày luân chuyển bình quân
một vòng quay = 365 ngày Số vòng quay của vốn lu động - Hệ số đảm nhiệm vốn lu động = Vốn lu động trong kỳ Doanh thu trong kỳ
Bảng 11: Tình hình hiệu quả sử dụng vốn lu động
Chỉ tiêu Đơn vị tính 1999 2000 2001 Sức sản xuất của VLĐ đ/đ 1,95 1,9 1,91 Mức sinh lời của VLĐ đ/đ 0,018 0,0094 0,0135 Số vòng quay của VLĐ Vòng 1,95 1,9 1,91 Số ngày luân chuyển bình quân
một vòng quay
Ngày 187,18 192,1 191,1 Hệ số đảm nhiệm VLĐ đ/đ 0,512 0,526 0,523
Nguồn: Tổng hợp từ bảng cân đối kế toán
Sức sản xuất của vốn lu động năm 2000 là thấp nhất chứng tỏ tổng số thu nợ của Xí nghiệp tăng lên làm giảm vòng quay của vốn lu động. Nguyên nhân do Xí nghiệp cha quan hệ tốt với khách hàng vẫn còn để nợ đọng kéo dài làm ảnh hởng tới sản xuất kinh doanh, Xí nghiệp cần áp dụng nhiều phơng thức thanh toán tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng và cho cả Xí nghiệp . Hệ số đảm nhiệm vốn lu động tăng năm 2000 chứng tỏ cần nhiều vốn lu động hơn, cụ thể là trong năm 2000 hệ số này là 0,526 tức là cần 526 đồng vốn lu động thì mới tạo ra đợc 1000 đồng doanh thu trong kỳ trong khi năm 1999 chỉ cần 512 đồng vốn lu động đã tạo ra đợc 1000 đồng doanh thu. Năm 2001 có giảm so với năm 2000 tức là cần 523 đồng vốn lu động để tạo ra 1000 đồng doanh thu tuy nhiên vẫn cao hơn năm1999 là 512 đồng vốn lu động để tạo ra 1000 đồng doanh thu. Khi đánh giá mức sinh lời của vốn lu động thì năm 2000 cũng là thấp nhất giảm 1,91, đến năm 2001 vẫn giảm 1,33 lần so với năm 1999. Mức sinh lời của vốn lu động không ổn định Xí nghiệp cần tìm ra nguyên nhân để khắc phục
d. Xét hiệu quả theo chỉ tiêu tổng hợp
Tổng doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận theo theo vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận
Vốn chủ sở hữu - Tỷ suất lợi nhuận theo theo vốn sản xuất = Lợi nhuận
Tổng vốn sản xuất - Tỷ suất lợi nhuận theo theo chi phí = Lợi nhuận
Tổng chi phí - Doanh thu trên một đồng chi phí = Tổng doanh thu
Tổng chi phí
Bảng 12: Một số chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh doanh
Chỉ tiêu Đơn vị tính 1999 2000 2001
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu % 0,93 0,49 0,71 Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH % 0,6447 0,179 0,371 Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất % 0,386 0,205 0,291 Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí % 0,94 0,45 0,71 Doanh thu trên 1 đồng chi phí đ/đ 1,0094 1,0050 1,0071 Nguồn: Tổng hợp từ bảng cân đối kế toán
Qua các chỉ tiêu trên so với mặt bằng chung của các doanh nghiệp là khá thấp nhng cùng so với các doanh nghiệp sản xuất và lăps ráp hàng Điện Tử và tình hình khó khăn và sản xuất và lắp ráp hàng Điện Tử và tình hình khó khăn sản xuất mặt hàng Ti vi hiện nay ta đánh giá. Xí nghiệp duy trì đợc hoạt động và có lãi là kết quả khả quan. Tuy nhiên vấn đề đáng quan tâm ở đây là các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu, tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất, tỷ suất lợi nhuận theo chi phí xu hớng giảm chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của Xí nghiệp là cha tốt.
Bảng 13: Tổng hợp các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính 1999 2000 2001 1 NSLĐBQ Trđ/ ngời 337, 78 400 443, 33 2 LNBQ/Lđ Trđ/ ngời 3, 141 1, 974 3, 067 3 Sức sản xuất VCĐ đ/đ 0, 527 0, 53 0, 524 4 Mức sinh lời VCĐ đ/đ 0, 0049 0, 0026 0, 0037 5 Sức sản xuất VLĐ đ/đ 1, 95 1, 9 1, 91 6 Mức sinh lời VLĐ đ/đ 0, 018 0, 0094 0, 0135
7 Tỷ suất LN/ DT % 0, 93 0, 49 0, 718 Tỷ suất LN/VSX % 8 Tỷ suất LN/VSX %
9 Tỷ suất LN/CP % 0, 94 0, 45 0, 7110 DT/1đCP đ/đ 1, 0094 1, 0050 1, 0071 10 DT/1đCP đ/đ 1, 0094 1, 0050 1, 0071 11 KQSX/1Đlơng đ/đ 23, 95 24, 516 24, 074
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả kinh doanh
Qua các chỉ tiêu trên ta có thể rút ra nhận xét sau: Xét về mặt lợng thì trong năm qua Xí nghiệp làm ăn có hiệu quả, nhng xét về mặt định tính chỉ có một số chỉ tiêu nh năng suất lao động bình quân, kết quả sản xuất trên một đồng lơng... là tăng còn các chỉ tiêu khác phản ánh bản chất của hiệu quả hoạt động kinh doanh khác đều giảm so với năm 2000 và 1999. Điều này chứng tỏ năm 2001 Xí nghiệp mới chỉ mở rộng quy mô sản xuất còn vấn đề hiệu quả vẫn cha đạt đợc. Phân tích các chỉ tiêu nh mức sinh lời của vốn sản xuất, số vòng quay của vốn, tỷ suất lợi nhuận theo chi phí ... về cơ bản năm 2001 đều cao hơn năm 2000 nhng lại thấp hơn năm 1999. Điều này chứng tỏ Xí nghiệp đã sử dụng cha có hiệu quả các nguồn vốn đã có. Hiệu qủa hoạt động suy giảm do tốc độ tăng chi phí nhanh hơn tốc độ tăng doanh nghiệp, dây chuyền sản xuất đã cũ nát và sản phẩm phải chịu sự cạnh tranh ác liệt. Vì vậy để hoạt động có hiệu quả trong thời gian tới Xí nghiệp cần khắc phục những yếu kém trớc mắt và tồn tại lâu dài, tăng năng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, tìm nguồn hàng ổn định và tăng lợi nhuận.
Để đạt đợc mục tiêu đề ra đòi hỏi Xí nghiệp phải đầu t đổi mới bảo d- ỡng, sửa chữa nâng cấp dây chuyền công nghệ để có thể giảm thiểu những sản phẩm có lỗi và những chi phí không cần thiết bên cạnh đó cần phải nâng cao chất lợng lao động và khả năng tổ chức quản lý của bộ máy quản trị Xí nghiệp . Xí nghiệp cần đẩy mạnh hơn nữa công tác nghiên cứu thị trờng, dự báo khách hàng vì đây là các mặt rất quan trọng đặc biệt đối với Xí nghiệp sản xuất và lắp ráp hàng Điện Tử , nhằm tăng sản lợng và chất lợng sản phẩm, tăng doanh thu, tăng hiệu quả kinh doanh. Các biện pháp này nằm trong khả năng của Xí nghiệp và cần đợc sự nhất trí của ban lãnh đạo để triển khai trong thời