1.2.11.1 Khái niệm:
Phải trả nội bộ là các khoản phải trả giữa doanh nghiệp độc lập với các đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong một doanh nghiệp độc lập, Tổng Công ty, Công ty về các khoản phải trả, phải nộp, phải cấp hoặc các khoản mà các đơn vị trong doanh nghiệp độc lập đã chi, đã thu hộ cấp trên, cấp dưới hoặc đơn vị thành viên khác.
1.2.11.2 Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi.
- Giấy báo Nợ của Ngân hàng.
1.2.11.3 Tài khoản sử dụng và sổ sách kế toán:
Tài khoản sử dụng: TK 336: Phải trả nội bộ
TK 336 – Phải trả nội bộ
- Số tiền đã trả cho đơn vị trực thuộc. - Số tiền phải nộp cho Tổng Công ty, - Số tiền đã nộp cho Tổng Công ty, Công ty. Công ty.
- Số tiền đã trả về các khoản mà các đơn vị -Số tiền phải trả cho đơn vị trực thuộc bội bộ thu hộ hoặc chi hộđơn vị nội bộ. - Số tiền phải trả các đơn vị khác trong nội bộ. SD: số tiền còn phải trả, phải nộp cho các đơn vị trong nội bộ DN. Sổ sách kế toán: - Sổ chi tiết TK 336 - Sổ Nhật ký chung - Sổ cái TK 336
1.2.11.4 Sơ đồ 1.20 : Sơđồ hạch toán: 211 411 336 642 (7) (1) 214 414,415,431 (2) 511 111,131 421 (3) 3331 (9) 152,153,331,641,642 (4) 156 133 111,112 (5) 632 (10) (6) 156 3331 111,112,136 (8) 155,156 512 (11) (12) 133 Chú thích:
(1) Định kỳ tính vào CP QLDN số phải nộp cho Tổng Công ty, Công ty.
(2) Tính số phải nộp về các quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi.
(3) Số lợi nhuận phải nộp về Tổng Công ty, Công ty.
(4) Số tiền phải trả cho Tổng Công ty, Công ty và các đơn vị nội bộ
khác về các khoản đã được họ chi trả hộ.
(5) Thu tiền hộ Tổng Công ty, Công ty và các đơn vị nội bộ khác. (6) Khi trả tiền cho Tổng Công ty, Công ty và đơn vị nội bộ về các khoản phải trả, phải nộp, chi hộ, thu hộ.
(7) Khi có quyết định điều chuyển TSCĐHH cho các đơn vị khác trong Tổng Công ty, Công ty.
(8) Nhận được hàng của Tổng Công ty, Công ty.
(9) Khi bán được hàng thì phản ánh doanh thu và thuế GTGT đầu ra. (10) Phản ánh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
(11) Phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ khi sử dụng ngay hóa đơn GTGT mà không sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. (12) Phản ánh giá vốn hàng hóa nhập kho theo giá bán nội bộ chưa thuế GTGT, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI XÍ NGHIỆP KDKK SỐ 5 – CÔNG TY CỔ PHẦN KIM
KHÍ TP.HCM
2.1 Giới thiệu về công ty Cổ Phần Kim Khí TP.HCM
Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ TPHCM
Tên tiếng anh: HOCHIMINH CITY METAL CORPORATION Tên giao dịch chứng khoán: HMC
Biểu tượng của công ty: Vốn điều lệ: 210 tỷđồng
Loại cổ phần: cổ phần phổ thông
Trụ sở chính: số 8 Lê Duẩn, P. Bến Nghé, Quận 1, TP.Hồ Chí Minh Công ty Cổ phần Kim Khí TP.HCM là đơn vị được cổ phần hóa từ Doanh nghiệp Nhà nước - Công ty Kim Khí TP.Hồ Chí Minh - theo Quyết định số 2841/QĐ-BCN ngày 07/9/2005 của Bộ Công Nghiệp.
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là mua bán kim khí (kim loại đen, kim loại màu); máy móc thiết bị; nông, lâm, hải sản; khoáng sản; sản phẩm kim loại; gỗ và sản phẩm về gỗ; sản xuất gia công sản phẩm kim khí, kinh doanh khách sạn; lữ hành; cho thuê văn phòng, kho bãi, nhà ở....
Là một công ty đã trải qua hơn 30 năm hoạt động trong ngành kinh doanh kim khí. Công ty đã khẳng định được vị trí là nhà cung cấp thép hàng đầu ở Việt Nam. Có hệ
thống mạng lưới bán buôn, bán lẻ rộng khắp, có mối quan hệ thương mại mật thiết hơn 50 Công ty xuất khẩu, nhà sản xuất thép lớn trên thế giới. Là đại lý lớn của các nhà sản xuất thép có uy tín trong nước.
Công ty đã được cấp chứng chỉ quản lý chất lượng ISO 9001:2008, Với phương
châm “Tất cả vì sự hài lòng”.
2.2 Giới thiệu về Xí nghiệp Kinh Doanh Kim Khí (KDKK) số 5:
Xí nghiệp KDKK số 5 là đơn vị trực thuộc Công ty CP Kim Khí TP.HCM.