* Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt (H1)
Tổng tài sản Nợ phải trả
ý nghĩa: Hệ số này cho biết cứ đi vay 1 đồng thì có bao nhiêu đồng tài sản đảm bảo trả nợ. Hệ số này núi lờn mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang sử dụng với tổng nợ phải trả. Nú phản ỏnh năng lực thanh toỏn tổng thể của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh.
+ Hệ số H1 >1: cho thấy khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp tốt. Song nếu H1 lớn hơn 1 quỏ nhiều cũng khụng tốt vỡ điều đú chứng tỏ doanh nghiệp chưa tận dụng hết cơ hội chiếm dụng vốn.
+ Hệ số H1 <1: bỏo hiệu sự phỏ sản của doanh nghiệp, tổng tài sản hiện cú khụng đủ trả nợ mà doanh nghiệp phải thanh toỏn.
* Hệ số khả năng thanh toỏn hiện hành (nợ ngắn hạn) (H2)
TSLĐ và đầu tư ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
ý nghĩa: Hệ số này cho biết với 1 đồng nợ ngắn hạn thì có bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo để trả nợ. Hệ số cho thấy khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngõn hàng (là những khoản nợ mà doanh nghiệp phải thanh toỏn trong vũng một năm hay một chu kỳ kinh doanh) của doanh nghiệp là cao hay thấp.
+ Hệ số H2 = 2: là hợp lý nhất vỡ nếu như thế thỡ doanh nghiệp sẽ duy trỡ được khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn đồng thời cũng duy trỡ được khả năng kinh doanh của mỡnh.
+ Hệ số H2 > 2: thể hiện khả năng thanh toỏn hiện hành của doanh nghiệp dư thừa, nhưng nếu lớn hơn 2 quỏ thì điều này lại không tốt vì nó phản ánh sự việc doanh nghiệp đã đầu t quá mức vào tài sản lu động so với nhu cầu doanh nghiệp và tài sản lu động d thừa thờng không tạo thêm doanh thu. Do vậy, nếu doanh nghiệp đầu t quá đáng vốn của mình vào tài sản lu động, số vốn đó sẽ
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát =
Hệ số khả năng thanh toỏn hiện hành =
không đợc sử dụng có hiệu quả, gõy nờn tỡnh trạng ứ đọng vốn dẫn tới hiệu quả kinh doanh sẽ kộm đi.
+ Hệ số H2 < 2: thể hiện khả năng thanh toỏn hiện hành của doanh nghiệp cũn thấp và nếu nhỏ hơn 2 quỏ nhiều thỡ doanh nghiệp vừa khụng thanh toỏn được nợ ngắn hạn, mất uy tớn với chủ nợ lại vừa khụng cú tài sản dự trữ cho kinh doanh.
* Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh (H3)
Tài sản lưu động - hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toỏn nhanh là chỉ tiờu để đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền (tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tiền đang chuyển) và cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn.
+ Hệ số H3 = 1: là hợp lý nhất bởi vỡ như vậy nghĩa là doanh nghiệp vừa duy trỡ được khả năng thanh toỏn nhanh vừa khụng mất đi những cơ hội do khả năng thanh toỏn nợ mang lại.
+ Hệ số H3 > 1: cho thấy khả năng thanh toỏn của DN là quỏ tốt.
+ Hệ số H3 < 1: cho thấy doanh nghiệp đang gặp khú khăn trong thanh toỏn cỏc cụng nợ và do đú cú thể phải bỏn gấp hàng húa, sản phẩm để trả nợ vỡ khụng đủ thanh toỏn.