IV Cỏc khoản đầu tư tài chớnh
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CẢNG ĐOẠN XÁ
BẢNG CƠ CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU
Chỉ tiờu Năm 2007 Năm 2008 Chờnh lệch Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Tuyệt đối Tương đối
Cỏc khoản phải thu
ngắn hạn 12.527.406.377 100 14.593.770.376 100 2.066.363.999 16,49475
Phải thu khỏch hàng 12.317.421.353 98,32 13.446.520.709 92,14 1.129.099.356 9,166686
Trả trước cho người bỏn 147.738.115 1,18 0,00 (147.738.115) (100)
Phải thu khỏc 424.836.072 3,39 1.165.993.167 7,99 741.157.095 174,4572
Dự phũng nợ phải thu khú
đũi (362.589.163) (2,89) (18.743.500) (0,13) 343.845.663 (94,83)
Qua phõn tớch ở phần 3 cú thể thấy kỳ thu tiền bỡnh quõn của cụng ty trong năm 2008 cú giảm đi so với năm 2007.Năm 2007 là 59.9 ngày sang năm 2008 chỉ cũn 49.7 ngày (giảm đi 10.2 ngày). Điều này chứng tỏ cụng ty cú tớch cực trong cụng tỏc thu hồi cụng nợ,hạn chế bị chiếm dụng vốn, điều này cú ảnh hưởng tốt tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động,dẫn tới hiệu quả sản xuất kinh
tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Cảng Đoạn Xỏ
doanh của cụng ty ngày càng cao.Tuy nhiờn, năm 2006 cơ cấu cỏc khoản phải thu chiếm 12,16% trong tổng tà sản ngắn hạn,sang đến năm 2007 giảm xuống cũn 11,8% nhưng vẫn cao.Vỡ vậy cụng ty cần cú biện phỏp tớch cực trong việc thu hồi cỏc khoản phải thu để giảm bớt phần vốn bị chiếm dụng,huy động một phần vốn vào đầu tư sản xuất mới để nõng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Tuy nhiờn, biện phỏp này cần được thực hiện một cỏch khộo lộo và linh hoạt vỡ nếu khụng sẽ làm giảm lượng khỏch hàng do thu hồi cỏc khoản nợ quỏ gắt gao.
Nhỡn vào bảng cõn đối kế toỏn cú thể thấy khoản phải thu của cụng ty chủ yếu là cỏc khoản phải thu khỏch hàng và phải thu khỏc.Qua điều tra sơ bộ cú thể thấy nhứng khỏch hàng cũn đang nợ cụng ty đều là cỏc hóng tàu, doanh nghiệp thuộc diện cú khả năng thanh toỏn nhưng họ vẫn chưa thanh toỏn nhằm chiếm dụng vốn của cụng ty.Cú thể phõn loại sơ bộ khỏch hàng đang nợ cụng ty thành 2 nhúm khỏch hàng sau : -Nhúm 1 : khỏch hàng lõu năm :38% -Nhúm 2 : khỏch hàng cú tỉ lệ nợ cao : 62% Tờn nhúm Năm 2008 Tỉ lệ nợ (%) Số tiền Nhúm 1 38 5.545.632.743 Nhúm 2 62 9.048.137.633
c. Nội dung thực hiện và dự kiến kết qủa đạt được
Với tỡnh hỡnh thực tế hiện nay, để thu hồi được hết cỏc khoản nợ của khỏch hàng về là một bài toỏn khú khụng chỉ đối với riờng doanh nghiệp mà nú là thực trạng chung của tất cả cỏc doanh nghiệp.Vỡ vậy doanh nghiệp cần cú một chớnh sỏch bỏn chịu với mức chiết khấu và lói trả chậm cũng như thời gian trả nợ hợp lý để khuyến khớch khỏch hàng trả tiền sớm.
- Thứ nhất :
tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Cảng Đoạn Xỏ
dụng chớnh sỏch lói suất chiết khấu để khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn trước hạn.Hiện nay doanh nghiệp thường gia hạn cho khỏch hàng thời gian thanh toỏn hợp đồng là trong vũng 3 thỏng sau ngày thực hiện hợp đồng và đang được hưởng mức chiết khấu là 3-5% trờn tổng giỏ trị hợp đồng, nay doanh nghiệp cú thể cho họ hưởng thờm tỉ lệ chiết khấu nếu cỏc khỏch hàng này trả tiền trước hạn quy định
Ngoài ra cụng ty cần tớnh lói với cỏc khoản nợ đó quỏ hạn với mức lói suất bằng lói vay của ngõn hàng hay thậm chớ cao hơn lói vay của ngõn hàng ở thời điểm tớnh toỏn. Điều này sẽ thỳc đẩy việc khỏch hàng phải nhanh chúng hoàn trả cỏc khoản nợ cho cụng ty.
Lói suất chiết khấu thanh toỏn trước hạn dự kiến
Thời hạn thanh toỏn trước Lói suất chiết khấu
(ngày) (% / giỏ trị hợp đồng/ thỏng) Nhúm 1 Nhúm 2 Trả ngay 1,3 1,4 1 -30 1,1 1,2 31-60 0,5 1 61-90 0 0 - Thứ hai:
Doanh nghiệp nờn thành lập tổ cụng tỏc thu hồi nợ bao gồm cỏc nhõn viờn phũng kinh doanh. Bởi lẽ, họ là những người tiếp xỳc trực tiếp và thường xuyờn với cỏc khỏch hàng nờn sẽ cú những thuận lợi trong cụng tỏc đụn đốc khỏch hàng thanh toỏn cỏc khoản nợ để họ tớch cực trong cụng tỏc thu hồi nợ
tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Cảng Đoạn Xỏ
MỨC THƯỞNG DỰ KIẾN CHO TỔ CễNG TÁC THU HỒI CễNG NỢ
Trả ngay 4
1-30 2.5
31-60 1.5
61-90 1
Với những chớnh sỏch đó đưa ra dự kiến doanh nghiệp sẽ thu hồi được số nợ như sau:
Bảng dự kiến số nợ sẽ thu hồi
Tổng doanh thu = 3,327,379,645.73 + 4,524,068,816.56 = 7,851,448,462.29 (đ)
- Cỏc chi phớ dự kiến sau :
Thời hạn thanh toỏn
Khỏch hàng đồng ý thanh
toỏn (%) Số tiền thanh toỏn Nhúm 1 Nhúm 2 Nhúm 1 Nhúm 2 Trả ngay 15 11 831.844.911,43 995.295.139,64 1-30 14 14 776.388.584 1.266.739.268,64 31-60 15 14 831.844.911,43 1.266.739.268,64 61-90 16 11 887.301.238,86 995.295.139,64 Tổng cộng 60 50 3.327.379.645,73 4.524.068.816,56
tài chớnh của Cụng ty Cổ phần Cảng Đoạn Xỏ BẢNG SỐ TIỀN CHIẾT KHẤU DỰ KIẾN
Thời hạn thanh toỏn
Khỏch hàng đồng ý thanh
toỏn (%) Số tiền chiết khấu Nhúm 1 Nhúm 2 Nhúm 1 Nhúm 2 Trả ngay 15 11 10.813.983,85 13.934.131,96 1-30 14 14 8.540.274,42 15.200.871,22 31-60 15 14 4.159.224,56 12.667.392,69 61-90 16 11 0 0 Tổng cộng 60 50 23.513.482,83 41.802.395,87
Vậy tổng số tiền chiết khấu mà doanh nghiệp phải trả cho khỏch hàng là:
Tổng số tiền chiết khấu = 23.513.482,83 + 41.802.395,87 = 65.315.878,69 (đ)