4.1 Chứng từ sử dụng
Bảng thanh toán lương
Bảng tính trích khấu hao tài sản cố định
Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán lẻ, điện nước, … Phiếu xuất kho
Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng
4.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng đối với phần hành này là TK 642 “chi phí quản lý doanh nghiệp”. Tài khoản này không sử dụng tiểu khoản
4.3 Phương pháp hạch toán
Việc tính lương, trích BHXH, BHYT, KPCĐ, khấu hao TSCĐ, chi phí bằng tiền và chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho quản lý doanh nghiệp được tính ở phòng kế toán của công ty (bao gồm cả nhân viên tại các cửa hàng bán lẻ). Việc tính lương và trích bảo hiểm đều tuân thủ đúng với chế độ hiện hành. Lương tính theo ngày công làm việc, còn bảo hiểm tính 23% theo lương cơ bản, doanh nghiệp không hạch toán kinh phí công đoàn, vì không tồn tại các tổ chức công đoàn. Công ty kiểm soát giờ làm việc bằng máy chấm công. Máy này áp dụng cho toàn công ty, kể cả các cửa hàng bán lẻ. Kết quả mỗi ngày về giờ làm việc của nhân viên toàn công ty đều cập nhật thường xuyên về cho kế toán tổng hợp. Việc kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp được thực hiện cho toàn công ty vào cuối kỳ kế toán do chương trình kế toán
máy thực hiện. Tại công ty chỉ sử dụng sổ Cái TK 642 và sổ chi tiết của tài khoản này với mẫu sổ như sau. Trình tự hạch toán được miêu tả ở sơ đồ sau:
TK 642 TK 156 TK 911 (1) (4) TK 334 (2) TK 111, 112, 331 (3) TK 133
CÔNG TY CP THIẾT BỊ ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG HỒNG PHÚC VÀ CHIẾU SÁNG HỒNG PHÚC
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Trích)