Vốn bằng tiền của XN gốm có Tiền mặt và tiền gửi. Tại thời điểm tháng 2 năm 2005 tổng số vốn bằng tiền của XN là : 1.407.004.637 đồng, trong đó:
Mọi nhgiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán sử dụng một đơn vị hạch toán tiền tệ thống nhất là “đồng” ngân hàng nhà nước Việt Nam để phản ánh ( VND).
1/ Kế toán tiền mặt
* Tài khoản sử dụng
Để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt, kế toán sử dụng tài khoản TK11111.
Các chứng từ liên quan đến thu chi tiền mặt do kế toán tiền mặt thực hiện Mọi khoản thu chi tiền mặt tại XN đều do thuỷ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. XN bao giờ cũng chỉ để một lượng tiền vừa đủ để chi dùng cho các hoạt động hàng ngày như : thu mua thép phế, chi tạm ứng, chi trả lương, thưởng, chi cho các hoạt động khác...
* Hệ thống chứng từ sử dụng để hạch toán - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng. * Hệ thống sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết tiền mặt
- Sổ tổng hợp tiền mặt - Bảng kê số 1
- NKCT số 1 - Sổ cái TK11111
* Sơ đồ hạch toán tiền mặt tại XN
511,512 1111 1521,153,211... DT bán hàng Chi mua sắm vật tư, TS
711 133Thu HĐTC Thu HĐTC
(chưa thuế) Thuế GTGT đầu vào
3331 331Thuế VAT đầu ra Chi thanh toán Thuế VAT đầu ra Chi thanh toán
(tính theo giá bán)
131,136,141... 112
Thu khác Nộp vào TK TGNH
2/ Kế toán TGNH
* Tài khoản sử dụng
Tại XN, kế toán sử dụng tài khoản TK 1121 “TGNH”( VND) để theo dõi số hiện có, tình hình tăng, giảm của tiền gửi.
Lãi từ tài khoản tiền gửi được hạch toán vào thu nhập hoạt động tài chính TK 515.
Tiền của XN phần lớn được gửi ở ngân hàng vì đây là phương thức an toàn nhất giúp cho vốn của XN được sinh lợi trong thời gian chưa sử dụng đến, góp phần đẩy nhanh vòng quay của tiền.
* Chứng từ sử dụng để hạch toán - Giấy báo nợ
- Giấy báo có* Hệ thống sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết tiền gửi
- Sổ tổng hợp tiền gửi - Bảng kê số 2
- NKCT số 2 - Sổ cái TK 1121
* Trình tự ghi sổ hạch toán vốn bằng tiền theo hình thức nhật kí- chứng từ.
Các chứng từ về tiền mặt, TGNH và các sổ sách liên quan đến kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp được thể hiện trên sơ đồ sau :