Đơn vị báo cáo : CƠNG TY TNHH M ỘT THÀNH VIÊN THUỶ NƠNG ĐỒNG CAM
Mẫu số B 02 – DN
Địa chỉ : 79 Lê Trung Kiên-TP Tuy Hồ Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm 2006 Năm 2007 1 2 3 4 5
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 2.419.330.224 2.839.115.255
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ(10=01-02) 10 2.419.330.224 2.839.115.255
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 102.532.208 955.205.549
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10-11)
20 2.316.798.016 1.883.909.706
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 62.218.949 191.782.102
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 417.704.073 217.861.134
Trong đĩ: Chi phí lãi vay 23 217.861.134
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chí phí quản lý doanh nghiệp 25 1.535.745.026 1.268.022.956
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30=20 + (21-22)-(24+25)]
30 425.567.866 589.807.718
11. Thu nhập khác 31 17.407.000 213.706.500
12. Chi phí khác 32 25.997.494
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 17.407.000 187.709.006
14. Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 50 442.974.866 777.516.724
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 VI.30 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 VI.30 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50-51)
60 442.974.866 777.516.724
Doanh thu bán hàng tại cơng ty năm 2007 so với năm 2006 tăng 419.785.031 đồng(2.839.115.225-2.419.330.224)tương ứng tỷ lệ tăng 17.35%(419.785.031/ 2.419.330.224). Đây là biểu hiện rất tốt gĩp phần tăng lợi nhuận củacơng ty.
Lợi nhuận kinh doanh năm 2007 so với năm 2006 tăng 334.541.858 đồng(777.516.724 - 442.974.866) ứng với tỷ lệ tăng 75.52%, điều này chứng tỏ cơng ty làm ăn cĩ hiệu quả.
2.1.4. Phân tích tình hình tài chính tại cơng ty.
BẢNG PHÂN TÍCH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN TẠI CƠNG TY
Chỉ tiêu Năm2006 Năm 2007 Chênh lệch
Mức Tỉ lệ(%) A.Tài sản ngắn hạn 8.519.888.189 11.257.145.900 2.737.257.711 32.13 B.tài sản dài hạn 965.057.592 1.010.202.586 45.144.994 4.68 trong đĩ:TSCĐ 938.868.638 1.000.122.586 61.253.948 6.52 a.Nợ phải trả(nợ ngắn hạn) 5.300.146.902 5.926.489.159 626.342.257 11.82 b.Nguồn vố chủ sở hữu 4.184.687.876 6.340.859.327 2.156.171.451 51.53 trong đố:vốn quỹ 4.080.000.000 6.080.000.000 2.000.000.000 49.02 Phân tích tổng tài sản: Năm 2006: 8.519.888.189 + 965.057.592 = 9.484.945.781 đồng. Năm 2007: 11.257.145.900 +1.010.202.586 =12.267.348.486 đồng.
Tổng tài của cơng ty năm 2007 so năm 2006 tăng 2.782.402.705 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 29,33%, điều này chứng tỏ quy mơ sản xuất của cơng ty tăng chủ yếu do các nguyên nhân sau:
- Do tài sản ngắn hạn tăng 2.737.257.711 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 32.13%.
- Do tài sản dài hạn tăng 45.144.994 tương ứng tỷ lệ tăng 4.68 % sự gia tăng trên là một biểu hiện tốt thích hợp với xu hướng mở rộng sản xuất của kinh doanh cơng ty .
phân tích tỷ suất đầu tư của cơng ty TNHH thuỷ nơng đồng cam. Năm 2006: 938.868.638 * 100 = 97.29 %
965.057.592
Năm 2007: 1.010.202.586 * 100 = 99% 11.257.145.900
Tỷ suất đấu tư của cơng ty năm 2007 so 2006 tăng 1.71%chứng tỏ cơng ty đã tăng cường đầu tư vào các cơng trình nhăm đem lại lợi nhuận cho cơng ty ngày càng cao.
Hệ số thanh tốn hiện hành:
Năm 2006: 8.519.888.189 =1.6 (lần) 5.300.146.902
Năm 2007: 11.257.145.900 =1.9 (lần) 5.926.489.159
Hệ số thanh tốn hiện hành tại cơng ty TNHH thuỷ nơng đồng cam năm 2007tăng so năm 2006 điều này chứng tỏ cơng ty đã cĩ khả năng thanh tốn cao, chúng tỏ tình hình tài chính cịn ổn định
Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu tại cơng ty:
Nguồn vốn chủ sở hữu của cơng ty năm 2007 so năm 2006 tăng 2.156.171.451 tỉ lệ tăng tương ứng là 51.53%
Tĩm lại: qua bảng phân tích trên cho ta thấy kết cấu tài sản cĩ thay đổi,
nhưng khơng đáng kể.điều này chứng tỏ, cơng ty sử dụng vốn chiếm dụng cho quá trính sản xuất kinh doanh của mình.
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ CỦA NHÀ NƯỚC
. Mã
số Chỉ tiêu
Số cịn phải Số phát sinh trong kì Luỹ kế từ đầu năm
Số cịn phải nộp
đầu kì Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp đến cuối kì
10 I. THUẾ 12.47142.444 60.372.319.013 58.892.184.787 61.619.461.457 58.892.184.787 2.727.276.670
11 1. Thuế GTGT hàng bán nội địa 41.9433.817 59.866.131.841 58.509.684.787 60.285.565.658 58.509.684.787 1.775.880.871
12 2. Thuế GTGT hàng nhập khẩu - - - - - -
13 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt - - - - - -
14 4. Thuế xuất, nhập khẩu - - - - - -
15 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 827.708.627 50.3687.172 380.000.000 13.313.95.799 380.000.000 951.395.799
16 6. Thuế thu nhập cá nhân - - - - - -
17 7. Thuế tài nguyên - - - - - -
18 8. Thuế nhà đất - - - - - -
9 9. Tiền thuê đất - - - - - -
20 10. Các loại thuế khác - 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 0
30
II.CÁC KHOẢN PHẢI NỘP
KHÁC - - - - - -
31 1. Các khoản phụ thu - - - - - -
32 2. C ác khoản phí, lê phí - - - - - -
33 3. Các khoản phải nộp khác - - - - - -
Qua tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. Chứng tỏ cơng ty gĩp phần vào ngân sách 1 nguồn vốn khá lớn nhằm cải thiện đời sống xã hội.
2.2. Tổ chức kế tốn tại cơng ty.
2.2.1. Cơng tác tổ chức kế tốn tại Cơng ty.
2.2.1.1. Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty
Cơng ty TNHH một thành viên Thuỷ Nơng Đồng Cam tổ chức bộ máy kế tốn theo hình thức tập trung. Tồn bộ cơng việc kế tốn đều tập trung giải quyết tại phịng kế tốn, từ việc xử lý chứng từ, tổng hợp số liệu và lập báo cáo tài chính.
SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY
Ghi chú : : Quan hệ chỉ đạo.
: Quan hệ phối hợp.
* Nhiệm vụ cụ thể của từng kế tốn:
- Kế tốn trưởng : Cĩ nhiệm vụ tổ chức thực hiện cơng tác kế tốn của cơng ty; Giúp Giám Đốc giám sát tài chính tại cơng ty theo đúng pháp luật về tài chính, kế tốn; chịu trách nhiệm trước giám đốc và trước pháp luật về nhiệm vu được phân cơng.
- Kế tốn tổng hợp:Định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ để phân loại, lên bảng kê rồi lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ đã lập để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đĩ vào sổ cái các tài khoản.
Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp số liệu chi tiết, giữa bảng cân đối số phát sinh các tài khoản với sổ đăng ký chứng từ ghi
Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn NVL, CCDC TSCĐ Kế tốn tiền gửi ngân hàng Kế tốn tiền lương Kế tốn thanh tốn cơng nợ Thủquỹ kiêm thủ kho kho
vụ kinh tế phát sinh (lập bảng tổng hợp chứng từ, lên chứng từ ghi sổ) kịp thời và chính xác. Bảo quản và lưu trử chứng từ kế tốn theo đúng chế độ qui định.
- Kế tốn tiền lương: Tính tốn đầy đủ, kịp thời tiền lương và các khoản liên quan cho cán bộ cơng nhân viên tồn Cơng ty.Tính tốn và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương, các khoản trích theo lương hàng tháng vào chi phí sản xuất kinh doanh, mở sổ theo dõi tiền lương cho cán bộ cơng nhân viên trong cơng ty theo đúng qui định
- Kế tốn tiền gửi ngân hàng: Mở sổ chi tiết tiền gởi ngân hàng để ghi
chép hàng ngày, liên tục và chính xác các khoản thu, chi bằng tiền gởi ngân hàng,kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ trước khi chuyển hoặc rút tiền, thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với ngân hàng để xác minh số dư chính xác.
- Kế tốn NVL, CCDC và TSCĐ(nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ, tài sản cố định):Phản ánh chính xác, chặt chẽ tình hình cung cấp vật liệu trên các
mặt: số lượng, chủng loại, giá trị và thời gian cung cấp. Thực hiện kiểm kê vật liệu theo yêu cầu quản lý. Theo dõi tình hình mua sắm, trang bị, thanh lý các cơng cụ, dụng cụ lao động một cách chính xác, kịp thời. Kiểm tra giá trong việc mua sắm cơng cụ, dụng cụ lao động, thiết bị, dụng cụ quản lý.
Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tăng, giảm TSCĐ, kiểm sốt việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng TSCĐ của tồn Cơng ty cũng như ở các bộ phận. Tính tốn chính xác và phân bổ đúng đắn số khấu hao TSCĐ. Phản ánh, kiểm tra các khoản chi phí sửa chữa TSCĐ. Kiểm tra chặt chẽ quá trình thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tham gia kiểm kê TSCĐ.
- Kế tốn thanh tốn cơng nợ: Mở sổ kế tốn tiền mặt để ghi chép hàng
ngày, liên tục theo dõi trình tự phát sinh các khoản thu, chi tiền mặt. Phản ảnh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện cĩ, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt. Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ trước khi thu, chi. Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ tiền mặt.
Kiểm tra chứng từ cĩ liên quan đến các yếu tố thu, chi, theo dõi các khoản thanh tốn với ngưịi mua, đơn đốc thanh tốn kịp thời, đối chiếu số dư tiền mặt cuối tháng.
Theo dõi tất cả các khoản phải thu và các khoản nợ phải trả của Cơng ty cho từng đối tượng
- Thủ quỹ kiêm thủ kho: Cĩ trách nhiệm thu chi tiền mặt, quản lý tiền
mặt, ngân phiếu, ghi chép sổ quỹ và báo cáo sổ quỹ hàng ngày. Xuất kho nguyên vật liệu cho đối tượng khi cĩ chứng từ mà lãnh đạo đã chấp nhận.
Bảo vệ, bảo quản và giữ gìn những tài sản, vật tư của Cơng ty hiện đang lưu ở trong kho và văn phịng Cơng ty nhập, xuất kho những tài sản, vật tư khi cĩ lệnh xuất kho của lãnh đạo Cơng ty.
2.2.1.2. Quá trình hoạt động của bộ máy kế tốn.
Kếtốn trưởng là người đại diện cao nhất thơng qua phĩ phịng để nắm bắt tình hình hoạt động của cơng ty. các kếtốn quan hệ với nhau để đối chiếu sổ sách, tạo sự chính xác và thánh những sai xĩt cĩ thể xảy ra.
2.2.1.3. Hệ thống tài khoản sử dụng tại cơng ty.
Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo sứa đổi củabộ tài chính theo QĐ 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.Tuy nhiên vì doanh nghiệp sửdụng phương pháp kê khai thường xuyên nên khơng sử dụng tài khoản 611, 631.
Do đặc điểm sản xuất kinh doanh nên doanh nghiệp áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ vì hình thức này đơn giản dễ ghi sổ đối chiếu thuận lợi .Tình hình thu chi quỹ tiền măt tại đợn vị kế tốn phải theo dõi ghi chép hằng ngày các chứng từ hợp lệ theo đúng quy định của chứng từ kếtốn vào sổ quỹ.
2.2.1.4. Trình tự luân chuyển chứng từ :
SƠ ĐỒ HOẠCH TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ CỦA CƠNG TY THUỶ NƠNG ĐỒNG CAM.
Ghi chú : ghi hàng ngày ghi cuối tháng Chứng từ gốc Sổ cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng Sổ quỹ Sổ,thẻ kế tốn chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết
sổ, kế tốn lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đĩ được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi đã làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết cĩ liên quan.
- Cuối tháng, phải khố sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh cĩ và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ chi tiết ) được dùng để lập báo cáo tài chính .
- Các loại sổ kế tốn tại cơng ty:
* Sổ tổng hợp gồm cĩ : Sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
* Sổ chi tiết gồm cĩ : sổ tài sản cố định, sổ tiền mặt, sổ quỹ, sổ cơng nợ (gồm nợ phải thu –TK131, 138, 141 và nợ phải trả TK 331, 338).
2.2.2. Cơng tác hoạch tốn kế tốn TSCD cơng ty TNHH Thuỷ Nơng Đồng Cam
2.2.2.1. Kế tốn tăng tài sản cố định.
* Kế tốn chi tiết tăng TSCĐ
Kế tốn chi tiết tăng TSCĐ tại cơng ty TNHH một thành viên thủy nơng Đồng Cam được thực hiện cho từng TSCĐ, từng loại TSCĐ và theo nơi sử dụng.
Để theo dõi, quản lý từng TSCĐ kế tốn mở thẻ TSCĐ. Thẻ TSCĐ được lập cho từng đối tượng ghi TSCĐ
Để theo dõi chi tiết các loại TSCĐ theo kết cấu cơng ty sử dụng các tài khoản cấp 2 và mở thêm chi tiết của các tài khoản cấp 2.
Để theo dõi chi tiết TSCĐ theo nơi sử dụng cơng ty sử dụng sổ TSCĐ. Sổ TSCĐ mở cho tồn cơng ty và cho từng trạm quản lý sử dụng TSCĐ. Căn cứ để ghi vào sổ cố định là thẻ TSCĐ.
Chứng từ sử dụng: Hợp đồng mua bán TSCĐ, hố đơn GTGT, biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ,chứng từ ghi sổ, phiếu chi và các sổ chi tiết TSCĐ.
* Kế tốn tổng hợp tăng TSCĐ.
Khi tăng TSCĐ do bất cứ nguyên nhân nào đều phải lập biên bản giao nhận TSCĐ (theo mẫu 01/TSCĐ ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006) cho từng đối tượng TSCĐ. Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các hĩa đơn giấy tờ vận chuyển bốc dỡ ta lập hồ sơ TSCĐ.
Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ phịng kế tốn mở thẻ TSCĐ (Theo mẫu 02/TSCĐ-BB) và ghi vào sổ chi tiết TSCĐ của DN.
Ngày 17/11/2007 cơng ty mua 01 máy bơm hiệu HL700-22KW giá mua 38.680.000 đồng, bằng nguồn vốn khấu hao.
- Qui trình hoạch tốn như sau:
Khi cĩ nhu cầu về mua máy bơm HL700-22KW cơng ty đã tiến hành làm hợp đồng mua bán với cơng ty TNHH THUẬN HOA để mua TSCĐ.
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
HỢP ĐỒNG MUA BÁN
- Căn cứ pháp lệnh hợp đồng kinh tế ngày 25/09/1989 của hợp đồng Nhà Nước và NĐ số 17 HĐKT ngày 16/01/1990 của hội đồng bộ trưởng (nay là Chính Phủ) qui định chi tiết việc thực hiện pháp lệnh hợp đồng kinh tế.
- Căn cứ vào nhu cầu khả năng của 2 bên. Hơm nay ngày 17/11/2007 hợp đồng gồm:
Bên A (bên bán): Cơng ty TNHH THUẬN HOA
Địa chỉ: vũ bảo – TP Qui Nhơn Mã số thuế: 2400283204
Do ơng Trần Ngọc Hà- Chức Vụ: Giám đốc làm đại diện
Bên B(bên mua):Cơng ty TNHH một thành viên Thuỷ Nơng Đồng Cam
Địa chỉ: 79- Lê Trung Kiên- TP Tuy Hồ Mã số thuế: 4400310620
Do ơng Trần Tiến Anh- Chức Vụ: Giám dốc làm đại diện Hai bên thống nhất kí hợp đồng
Điều 1: Nội dung hợp đồng
Bên B mua của bên A 1 máy bơm HL700-22W với nội dung như sau
STT Qui cách ĐVT Số lượng Đgiá thành tiền
01 Máy bơm HL700- 22KW Cái 01 38.680.000 38.680.000
Cộng tiền hàng: 38.680.000 đồng Tiền thuế (GTGT) :3.868.000 đồng Tổng thành tiền: 42.548.000 đồng Điều 2: Thời gian và địa điểm giao hàng
Giao hàng sau khi thanh tốn tiền đặt cọc
Địa điểm giao hàng: tại trạm phú xuân cơng ty TNHH thuỷ nơng đồng cam Điều 3: phương thức thanh tốn
Bên B thanh tốn tiền mua máy bơm bằng tiền mặt Điều 4: Bảo hành
Đảm bảo chất lượng theo qui định của nhà nước
Bên B kiểm tra chất lượng cụ thể của máy bơm và từ đĩ nhất trí thoả thuận thống nhất bên A chịu trách nhiệm hoạt động của máy bơm trong vịng 3 năm
Điều 5: Cam kết chung
Hai bên cam kết thực hiện các điều khoản của hợp đồng, khơng bên nào tự ý thay đổi hoặc tự ý huỷ hợp đồng
Hợp đồng cĩ hiệu lực : kể từ ngày hai bên kí hợp đồng Hợp đồng được lập thành hai bản mỗi bên giữ 1 bản
Sau khi kí hợp đồng cơng ty nhận TSCĐ kế tốn tiến hành lập “Biên bản giao nhận TSCĐ”
Đơn vị : Cơng ty thuỷ nơng đồngCam Mẫu số 01 - TSCĐ Bộ phận : Trạm TN Phú Xuân (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC