- Sổ này có trang đánh số từ trang số 01 đến trang số Ngày mở sổ : 31/03/
sổ cáI tài khoản 627 “chi phí sản xuất chung”.
Tài khoản 627.
Công trình: Đờng GTNT Xã Hoà Phong -Tuyến DT 645 - Bờ vùng Trờng Núi Cát.
Đvt : đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK đối Số phát sinh Số hiệu thángNgày Nợ Có - Số d đầu kỳ : 0 0 - Số phát sinh :
31/03/07 17 31/03 Tiền lơng bộ phận thủ kho tháng 03 334 2.124.500 30/04/07 18 30/04 Tiền lơng bộ phận thủ kho tháng 04 334 1.870.000 31/03/07 29 12/03 Trả tiền điện thoại tháng 03 111 324.500 31/03/07 35 17/03 Chi tiếp khách. 111 1.072.500 31/03/07 36 21/03 Chi mua chổi 111 123.000 31/03/07 40 28/03 Chi thí nghiệm mẫu CT 111 1.320.000 30/04/07 51 06/04 Chi trả tiền điện nớc 111 522.500 30/04/07 54 13/04 Chi trả tiền mua văn phòng phẩm 111 551.500 30/04/07 56 19/04 Chi mua thiết bị máy văn phòng 111 1.650.000 30/04/07 61 25/04 Chi công tác phí 111 550.000 31/03/07 21 31/03 Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 03 242 171.556 30/04/07 22 30/04 Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 04 242 153.698 30/04/07 30/04 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm 154 10.433.754 - Cộng số phát sinh : 10.433.754 10.433.754 - Số d cuối kỳ : 0 0 Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
- Kế toán dựa vào Sổ chi tiết CPSXC tài khoản 627 và các hoá đơn chứng từ cần thiết khác để lập Sổ cái tài khoản 627.
Đơn vị : C.TY CPTHĐT&XD TÂN RạNG ĐÔNG Mẫu số : S02c1-DN
Địa chỉ : Thôn Phú Thứ-Hoà Bình 2-Tây Hoà-Phú Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
sổ cáI tài khoản 627“chi phí sản xuất chung”. “chi phí sản xuất chung”.
Công trình: Đờng GTNT Xã Hoà Phong -Tuyến DT 645 - Bờ vùng Trờng Núi Cát.
GVHD : Th.s Phạm Đình Văn 52 SVTH : Lý Thơ Kin
Đvt : đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK đối Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có - Số d đầu kỳ : 0 0 - Số phát sinh :
31/03/07 17 31/03 Tiền lơng bộ phận thủ kho tháng 03 334 2.124.500 31/03/07 19 31/03 Tổng hợp phiếu chi tháng 03 111 2.840.000 31/03/07 21 31/03 Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 03 242 171.556 30/04/07 18 30/04 Tiền lơng bộ phận thủ kho tháng 04 334 1.870.000 30/04/07 20 30/04 Tổng hợp phiếu chi tháng 04 111 3.274.000 30/04/07 22 30/04 Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 04 242 153.698
30/04/07 30/04 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm 154 10.433.754 - Cộng số phát sinh : 10.433.754 10.433.754
- Số d cuối kỳ : 0 0
- Sổ này có 01 trang đánh số từ trang số 01 đến trang số 01- Ngày mở sổ : 31/03/07 - Ngày mở sổ : 31/03/07
Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
- Căn cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán lập Chứng từ ghi sổ số 23 để kết chuyển tính giá thành sản phẩm.
Đơn vị : C.TY CPTHĐT&XD TÂN RạNG ĐÔNG Mẫu số : S02a-DN
Địa chỉ : Thôn Phú Thứ-Hoà Bình 2-Tây Hoà-Phú Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
chứng từ ghi sổ
Số : 23
Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Đvt : đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú Số Ngày Nợ Có 23 30/04 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm 154 627 10.433.754 Cộng x x 10.433.754đ Kèm theo : 01 chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Ngời lập biểu Kế toán trởng
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
2.2.5. Hạch toán Tổng hợp Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang :
a.Nội dung : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bao gồm các chi phí sau :
GVHD : Th.s Phạm Đình Văn 53 SVTH : Lý Thơ Kin
+ Chi phí NVL trực tiếp (Tk 621). + Chi phí SDMTC.(Tk 623). + Chi phí NC trực tiếp(Tk 622). + Chi phí SXC(Tk 627). *Sơ đồ hạch toán Chi phí Sản xuất kinh doanh dở dang :
Tk 621 Tk 154 Tk 632 110.795.503 Tk 622 64.936.000 207.984.452 Tk 623 21.815.195 Tk 627 10.433.754 207.984.452 207.984.452
- Sau khi phân bổ & kết chuyển các tài khoản 621,622,623,627 ta lập Sổ cái tài khoản 154.
Đơn vị : C.TY CPTHĐT&XD TÂN RạNG ĐÔNG Mẫu số : S02c1-DN
Địa chỉ : Thôn Phú Thứ-Hoà Bình 2-Tây Hoà-Phú Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
sổ cáI tài khoản 154
GVHD : Th.s Phạm Đình Văn 54 SVTH : Lý Thơ Kin