- Sổ này có trang đánh số từ trang số 01 đến trang số Ngày mở sổ : 31/03/
“chi phí sử dụng máy thi công”.
Tài khoản 623.
Công trình: Đờng GTNT Xã Hoà Phong -Tuyến DT 645 - Bờ vùng Trờng Núi Cát.
Đvt : đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK đối Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có - Số d đầu kỳ : 0 0 - Số phát sinh :
31/03/07 09 31/03 Xuất nhiên liệu phục vụ MTC tháng 3 152 5.844.000 30/04/07 10 30/04 Xuất nhiên liệu phục vụ MTC tháng 4 152 1.535.000 31/03/07 24 03/03 Chi mua nhớt 111 297.000 31/03/07 39 27/03 Chi sữa chữa xe ben 111 374.000 30/04/07 57 20/04 Chi sữa chữaxe đào 111 120.000 31/03/07 13 31/03 Tiền lơng bộ phận lái xe tháng 3 334 4.030.000 30/04/07 14 30/04 Tiền lơng bộ phận lái xe tháng 4 334 3.270.000 30/04/07 15 30/04 Khấu hao máy thi công công trình 214 6.345.195
30/04/07 30/04 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm 154 21.815.195 - Cộng số phát sinh : 21.815.195 21.815.195
- Số d cuối kỳ : 0 0
Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
- Kế toán dựa vào Sổ chi tiết CPSDMTC tài khoản 623 và các hoá đơn chứng từ cần thiết khác để lập Sổ cái tài khoản 623.
Đơn vị : C.TY CPTHĐT&XD TÂN RạNG ĐÔNG Mẫu số : S02c1-DN
Địa chỉ : Thôn Phú Thứ-Hoà Bình 2-Tây Hoà-Phú Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
sổ cáI tài khoản 623
“chi phí sử dụng máy thi công”.
Công trình: Đờng GTNT Xã Hoà Phong -Tuyến DT 645 - Bờ vùng Trờng Núi Cát.
Đvt : đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK đối Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có - Số d đầu kỳ : 0 0 - Số phát sinh :
31/03/07 09 31/03 Xuất nhiên liệu phục vụ MTC tháng 3 152 5.844.000 31/03/07 11 31/03 Chi phí bằng tiền khác về MCT tháng 3 111 671.000 30/04/07 10 30/04 Xuất nhiên liệu phục vụ MTC tháng 4 152 1.535.000 30/04/07 12 30/04 Chi phí bằng tiền khác về MCT tháng 4 111 120.000 31/03/07 13 31/03 Tiền lơng bộ phận lái xe tháng 3 334 4.030.000 30/04/07 15 30/04 Tiền lơng bộ phận lái xe tháng 4 334 3.270.000
GVHD : Th.s Phạm Đình Văn 45 SVTH : Lý Thơ Kin
30/04/07 14 30/04 Khấu hao máy thi công công trình 214 6.345.195
30/04/07 30/04 Cuối kỳ kết chuyển tính giá thành 154 21.815.195 - Cộng số phát sinh : 21.815.195 21.815.195
- Số d cuối kỳ 0 0
- Sổ này có 01 trang đánh số từ trang số 01 đến trang số 01- Ngày mở sổ : 31/03/07 - Ngày mở sổ : 31/03/07
Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
- Căn cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán lập Chứng từ ghi sổ số 16 để kết chuyển tính giá thành sản phẩm.
Đơn vị : C.TY CPTHĐT&XD TÂN RạNG ĐÔNG Mẫu số : S02a-DN
Địa chỉ : Thôn Phú Thứ-Hoà Bình 2-Tây Hoà-Phú Yên (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
chứng từ ghi sổ
Số : 16
Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Đvt : đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú Số Ngày Nợ Có 16 30/04 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm 154 623 21.815.195 Cộng x x 21.815.195đ Kèm theo : 01 chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 04 năm 2007.
Ngời lập biểu Kế toán trởng
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
2.2.4.Hạch toán Chi phí sản xuất chung :
a.Nội dung,Chứng từ sử dụng,trình tự xử lý & luân chuyển chứng từ :
- Nội dung : Chi phí SXC bao gồm : Tiền lơng nhân viên quản lý đội xây dựng,tiền ăn ca,tiền điện nớc,chi phí vật liệu đội XD,chi phí CCDC cho thi công nh : cuốc xẻng,xe đẩy,đà giáo,cốt pha, …
- CTSD,trình tự xử lý & luân chuyển chứng từ : + Bảng thanh toán lơng.
+ Phiếu chi.
GVHD : Th.s Phạm Đình Văn 46 SVTH : Lý Thơ Kin
+ Bảng kê tổng hợp CPSXC bằng tiền mặt. + Bảng tính và phân bổ CCDC.
+ Chứng từ ghi sổ.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
+ Sổ chi tiết Chi phí Sản xuất chung tài khoản 627. + Sổ Cái tài khoản 627.
b.Mẫu sổ và trình tự ghi chép sổ sách :
- Cuối tháng kế toán tính và phân bổ tiền lơng cho các bộ phận,và dùng Bảng thanh toán tiền lơng để theo dõi lơng nhân viên quản lý và làm chứng từ gốc để ghi sổ.
Đơn vị : C.TY CPTHĐT&XD TÂN RạNG ĐÔNG
Địa chỉ : Thôn Phú Thứ-Hoà Bình 2-Tây Hoà-Phú Yên