I. Đánh giá chung về công tác kế toán TSCĐ tại Công ty
2. Khi nhận TSCĐHH do trao đổi:
TK 222, 128 GTHM TK 241.2 Góp vốn liên doanh
Góp vốn liên doanh
cho thuê TC
TK 111, 338 ... TK 411 TK 211
Khấu hao nộp cấp trên
Nếu không đợc nhận hoàn lại GTCL Nhận lại TS nội bộ đẫ KH TK 009
Trích khấu hao TSCĐ Đầu t mua sắm Thu hồi vốn khấu hao đã Trả nợ vay đầu t điều chuyển cho đơn vị khác mua sắm TSCĐ
Điều chuyển vốn khấu hao cho đơn vị khác
Hạch toán khấu hao tại đơn vị cấp trên:
TK 111, 112 TK 136.1 TK 009
Cấp vốn khấu hao cho cấp dới Nhận lại vốn Cấp vốn khấu khấu hao của hao cho Nhận lại vốn khấu hao đã cấp cho cấp dới cấp dới cấp dới
Luận văn tốt nghiệp
Hạch toán khấu hao tại Đơn vị cấp dới:
TK 411 TK 111, 112 TK 009
Nhận vốn khấu hao cho cấp dới Nhận lại vốn Hoàn trả vốn khấu hao của khấu hao cho Nhận lại vốn khấu hao đã cấp cho cấp trên cấp trên cấp trên
Sơ đồ 27
Trình tự ghi sổ Kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra
74 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ thẻ Kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối Tài khoản
Luận văn tốt nghiệp
Luận văn tốt nghiệp
Phụ lục 3
76
Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 2 (giao khách hàng) Ngày 27 tháng 8 năm 2002
Mẫu số: 01GTKT - 3LL N0 048181
Đơn vị bán hàng: Công ty TOYOTA
Địa chỉ: 21B - Cát Linh - Hà Nội Số tài khoản:
0 1 0 0 9 7 4 5 8 9
Điện thoại: 8628527 MS
Họ và tên ngời mua hàng: ... Đơn vị: Công ty Sứ Thanh Trì
Địa chỉ: Xã Thanh Trì - huyện Thanh Trì - Hà Nội Số tài khoản ...
0 1 0 0 1 0 7 5 5 7 1
Hình thức thanh toán: TM MS
Stt Tiền hàng hoá Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Xe ôtô TOYOTA chiếc 01 300.000.000 300.000.000
Cộng tiền hàng: 300.000.000
Thuế suất GTGT 5% Tiền thuế GTGT: 15.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 3150.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm mời lăm triệu đồng chẵn
Ngời mua hàng
Luận văn tốt nghiệp
Phụ lục 1:
Sổ tài sản cố định
Loại tài sản:...
TT
Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Chứng từ Tên đặc điểm, ký hiệu TSCĐ Nớc sản xuất Tháng năm đa vào sử dụng Số hiệu TSCĐ Nguyên giá TSCĐ Khấu
hao hao đKhấu ã
tính đến khi ghi giảm Chứng từ Lý do giảm TSCĐ Số hiệu Ngày tháng Tỷ lệ (%) khấu hao Mức khấu
hao Số hiệu Ngày tháng
Cộng
Phụ lục 2:
Sổ tài sản theo đơn vị sử dụng
Năm:...
Tên đơn vị,(phòng ban, phân xởng...)...
Ghi tăng tài sản và CCDC Ghi giảm tài sản và CCDC Ghi chú Chứng từ Tên nh n hiệuã
quy cách Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Số tiền Chứng từ Lý do Số lợng Số tiền Số hiệu thángNgày hiệuSố thángNgày
Luận văn tốt nghiệp
Phụ lục 15
Tổng công ty
thuỷ tinh và gốm xây dựng Công ty sứ Thanh Trì
cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_____________________________