II. Thực trạng công tác kế toán nguyên vậtliệu ở xí nghiệp 26.1 Công ty 26.
4. Công tác hạch toán vậtliệu tại xí nghiệp 26
4.1. Hạch toán chi tiết vật liệu.
Kế toán chi tiết vật liệu ở xí nghiệp sử dụng phơng pháp thẻ song song đợc tiến hành dựa vào các chứng từ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh phiếu nhập, phiếu xuất…
Tạo kho: thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất tồn vật liệu về mặt số lợng, mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho. Thẻ đợc mở cho từng danh điểm vật liệu. Cuối kỳ, thủ kho phải tiến hành tổng cộng sổ nhật, xuất, tính ra số tồn kho về mặt số lợng theo từng danh điểm.
Tại phòng kế toán: kế toán vật liệu mở thẻ kế toán chi tiết vật liệu cho từng danh điểm vật liệu tơng ứng với thẻ kho đợc mẻ, ở kho.Thẻ này có nội dung t- ơng tự nh thẻ kho chỉ khác là theo dõi cả về giá trị của vật liệu. Hàng ngày, hoặc định kỳ khi nhận đợc các chứng từ nhập xuất kho do thủ kho chuyển tới, nhân viên kế toán vật liệu kiểm tra đối chiếu, ghi đơn giá hạch toán vào và tính ra số tiền. Sau đó lần lợt ghi các nghiệp vụ nhập, xuất vào các thẻ kế toán chi tiết vật liêu có liên quan. Cuối tháng tiến hành cộng sổ chi tiết so sánh với thẻ kho.
Sơ đồ hạch toán chi tiết vật liệu theo phơng pháp thẻ song song.
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Thẻ hoặc sổ chi tiết vật liệu Bảng tổng hợp, nhập xuất tồn kho vật liệu Kế toán tổng hợp
Biểu số 6 Thẻ kho Mẫu số: 06 – VT Đơn vị: Xí nghiệp 26.1
Tên kho:
Ngày lập thẻ 26/11/2002 Tờ số:……….
Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: vải vinilon xanh dơng K1,5 Đơn vị tính: mét Mã số:……. Ngày tháng Chứng từ Trích yếu Số lợng Nhập Xuất Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng 0 08 24/11 Đ/C Trung mua NVL nhập kho 414,9 34 24/11 Đ/C Lu – sản xuất áo jắc két xây dựng 414,9