II. Thực trạng công tác kế toán nguyên vậtliệu ở xí nghiệp 26.1 Công ty 26.
3. Các thủ tục nhập, xuất kho vậtliệu tại xí nghiệp 26
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy ra trong quá trình sản xuất kinh doanh của xí nghiệp có liên quan đến việc nhập xuất vật liệu đều đợc phản ánh trên các chứng từ kế toán đầy đủ, chính xác theo đúng chế độ.
Vật liệu của xí nghiệp chủ yếu là do phòng tổ chức sản xuất thu mua và luân chuyển về kho của xí nghiệp. Khi vật l iệu về tới xí nghiệp trong khi nhập kho đều phải đợc các bố cung tiêu, thủ kho và cán bộ phòng kỹ thuật kiểm tra quy cách, mẫu mã chất lợng vật liệu theo đúng quy định nhập kho.Khi thấy vật liệu đạt yêu cầu sẽ làm thủ tục nhập kho theo các bơớc sau:
Phòng kỹ thuật, đại diện chio bên sử dụng sẽ lập “biên bản kiểm nghiệp vật t” rồi giao cho phòng kế hoạch sản xuất của Công ty một bản và một bản giao cho phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ và chứng từ.
Ttrờng hợp vật liệu không đúng quy cách, nhập chất liệu thiếu hụt thì lập thêm một bản để phòng kế hoạch sản xuất làm thủ tục khiếu nại gửi co đơn vị bán.
Khi vật liệu đủ tiêu chuẩn để nhập kho kế toán căn cứ vào việc hoá đơn, giấy báo nhận hàng, biên bản kiểm nghiệm vật t lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho đợc lập thành ba bản với đầy đủ chữ ký của những ngời có liên quan.
+ Một bản gửi lên phòng kế hoạch sản xuất của Công ty giữ và lu lại. + Một bản do ngời đi mua gửi cùng với hoá đơn kèm phiếu xuất kho do bên lập, gửi cho phòng kế toán để làm thủ tục thanh toán.
Việc vật liệu nhập khoi đều đợc thử kho sắp xếp theo đúng quy định đảm bảo tính khoa học, hợp lý cho việc bảo quản vật liệu, tiện co việc theo dõi công tác xuất kho.
- Hoá đơn bán hàng (biểu 1).
- Biên bản kiểm nghiệm vật t (biểu 2). - Phiếu nhập kho (biểu 3).
Biểu 1
Hoá đơn bán hàng
Liên 2: Giao cho KH
Ngày 18 tháng 11 năm 2002 Số: 067.394. Đơn vị bán: Mai Phơng Toàn.
Địa chỉ: 132 - Lê Duẩn - Hà Nội.
Điện thoại: ... mã số 0.100.426.813. Họ tên ngời mua hàng: Anh Trung - TCSX. Đơn vị: XN 261 - Công ty 26.
Địa chỉ: Ngọc Thuỵ - GL - Hà Nội số tải khoản
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản . MS 0.100.108.818-1.
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lơng Đơn giá Thanh tiền
1 Vải vinilon xanh dơng k1,5 m 414,9 25.000 10.372.5002 Vải lót xoa tím than k 1,5 m 320 13.000 4160.000 2 Vải lót xoa tím than k 1,5 m 320 13.000 4160.000 3 Vải gabadin pê cô tím than k1,5 m 166 21.500 35.690.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 18.101.500. Số tiền viết bằng chữ: Mời tám triệu một trăm linh một nghìn năm trăm đồng. Ngời mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, họ tên)
Biểu 2
Biên bản kiểm nghiệm vật t.
Ngày 24 tháng 11 năm 2002
Ngời nhập: Anh Trung - TCSX. Địa chỉ: XN 261 - Công ty 26.
Nhập kho: ĐK Trầm - Thành phần ban kiểm nghiệm: Phòng kỹ thuật, tổng kho, đơn vị sử dụng.
STT Tên, quy cách vật t ĐVT Số lợng Ghi chú
Chứng từ Thực nhập 1 Vải vinlon xanh dơng k1,5 m 414,9 414,9
2 Vải lót xoa tím than k1,5 m 320 320