Chi phí tài chính phát sinh tại Công ty Thông tin di động bao gồm:
- Chi phí lãi vay.
- Lỗ về chênh lệch tỷ giá.
- Chi chiết khấu thanh toán.
- Chi phí liên quan đến đầu tư chứng khoán.
- Chi phí tài chính khác.
Chứng từ sử dụng
Các chứng từ gốc được sử dụng để hạch toán chi phí tài chính phát sinh tại Công ty Thông tin di động bao gồm:
- Giấy báo Nợ của ngân hàng.
- Hợp đồng bán hàng.
- Hợp đồng tín dụng của Công ty và ngân hàng.
- Tỷ giá thực tế tại thời điểm cuối kỳ kế toán.
- Báo cáo chi phí tài chính của các Trung tâm.
Quy trình hạch toán chi phí tài chính
Chi phí tài chính được phát sinh tại cả Trung tâm và tại văn phòng Công ty. Kế toán tại các Trung tâm căn cứ vào các chứng từ gốc, theo dõi hạch toán các nghiệp vụ phát sinh chi phí tài chính hàng ngày tại Trung tâm và cập nhật số liệu vào các chứng từ ghi sổ. Kế toán tại Trung tâm hạch toán:
Nợ TK 635 chi phí tài chính
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ nếu có Có TK 111, 112, 331, 131…
Đến cuối kỳ, kế toán tại Trung tâm tiến hành tổng hợp thành báo cáo chi phí hoạt động tài chính ( theo phụ lục 2.2) và gửi về văn phòng Công ty.
Có TK 635 Chi phí tài chính.
Kế toán tại văn phòng Công ty tiến hành phản ánh các nghiệp vụ phát sinh chi phí tài chính tại văn phòng Công ty và tổng hợp chi phí tài chính phát sinh tại Trung tâm. Căn cứ vào chứng từ gốc chứng minh chi phí tài chính phát sinh tại Công ty và báo cáo chi phí hoạt động tài chính của các Trung tâm gửi lên, kế toán tại Công ty tiến hành nhập số liệu vào các chứng từ ghi sổ.
- Khi phát sinh chi phí tài chính tại Công ty: Nợ TK 635
Có TK 111, 112, 331…
- Khi nhận được báo cáo chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 635
Có TK 13611 Phải thu về SXKD
Số liệu từ các chứng từ ghi sổ sẽ được phần mềm kế toán tự động cập nhật vào sổ chi tiết các TK sau:
- Sổ chi tiết TK 6351: chi phí lãi vay.
- Sổ chi tiết TK 6352: lỗ về chênh lệch tỉ giá.
- Sổ chi tiết TK 6353: chi khiêt khấu thanh toán.
- Sổ chi tiết TK 6354: chi phí liên quan đến đầu tư chứng khoán.
- Sổ chi tiết TK 6358: chi phí tài chính khác.
Đồng thời, số liệu cũng được cập nhật vào sổ Cái các TK 6351, 6352, 6353, 6354, 6355, 6358 (theo phụ lục 2.3)
Cuối kỳ kế toán, số liệu trên các sổ Cái này là cơ sở để cuối kỳ kế toán, máy tính tự động chiết xuất thành báo cáo chi phí hoạt động tài chính của toàn Công ty.