III/ Các chỉ tiêu đánh giá chất l−ợng tín dụng
1/Khái niệm chất l−ợng tín dụng
Vận động trong cơ chế thị tr−ờng để có thể tồn tại, phát triển và dành −u thế trong cạnh tranh, thích ứng với thị tr−ờng và sự yêu cầu ngày càng cao của ng−ời tiêu dùng, các DNNN luôn phải tiến hành đa dạng hoá các sản phẩm, dich vụ của mình nhằm thu hút đ−ợc khách hàng. Chính sách sản phẩm mà trong đó tập trung nhiều vào việc bảo đảm và nâng cao chất l−ợng sản phẩm là một biện pháp thiết thực, hữu hiệu nhất cho hầu hết các doanh nghiệp hiện naỵ
Có thể nói, chất l−ợng của một sản phẩm hay một dịch vụ đều đ−ợc biểu hiện ở mức độ thoả mãn nhu cầu của ng−ời tiêu dùng và lợi ích về mặt tài chính cho ng−ời cung cấp. Theo cách đó, trong kinh doanh TDNH, chất l−ợng tín dụng đ−ợc thể hiện ở sự thoả mãn nhu cầu vay vốn của khách hàng, phù hợp với sự phát triển kinh tế-xã hội của đất n−ớc, đồng thời đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
Với cách định nghĩa nh− vậy, ta thấy chất l−ợng tín dụng ở đây đ−ợc đánh giá trên 3 góc độ: ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế.
Đối với NHTM: chất l−ợng tín dụng thể hiện ở phạm vi, mức độ, giới hạn tín dụng phải phù hợp khả năng thực lực của bản thân ngân hàng và đảm bảo đ−ợc tính cạnh tranh trên thị tr−ờng với nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãị
Đối với khách hàng: do nhu cầu vay vốn tín dụng của khách hàng là để đầu t− cho các hoạt động sản xuất kinh doanh nên chất l−ợng tín dụng đ−ợc đánh giá theo tính chất phù hợp với mục đích sử dụng của khách hàng với mức lãi suất và kỳ hạn hợp lý. Thêm vào đó là thủ tục vay đơn giản, thuận lợi, thu hút đ−ợc nhiều khách hàng nh−ng vẫn bảo đảm nguyên tắc tín dụng.
Đối với nền kinh tế: đối với sự phát triển kinh tế-xã hội chất l−ợng tín dụng đ−ợc đánh giá qua mức phục vụ sản xuất và l−u thông hàng hoá, góp phần giải quyết công ăn việc làm, khai thác các khả năng trong nền kinh tế, thúc đẩy qua trình tích tụ và tập trung sản xuất, giải quyết tốt mối quan hệ giữa tăng tr−ởng tín dụng và tăng tr−ởng kinh tế, hoà nhập với cộng đồng quốc tế.
Hiểu đúng về bản chất của chất l−ợng tín dụng, phân tích và đánh giá đúng chất l−ợng tín dụng hiện tại cũng nh− xác định chính xác các nguyên nhân của những tồn tại về chất l−ợng sẽ giúp cho ngân hàng tìm đ−ợc biện pháp quản lý thích hợp để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị tr−ờng. Trong luận văn này, nội dung chỉ tập trung phân tích về chất l−ợng tín dụng trên góc độ NHTM.
2/ Các chỉ tiêu đánh giá chất l−ợng tín dụng
Tín dụng là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của NHTM. Do đó, đo l−ờng chất l−ợng tín dụng là một nội dụng quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM. Tuỳ theo mục đích phân tích mà ng−ời ta đ−a ra nhiều chỉ tiêu khác nhau, tuy mỗi chỉ tiêu có nội dung khác nhau nh−ng giữa chúng có mối liên hệ mật thiết với nhaụ Trong phạm vi bảng báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh, ta có thể áp dụng các chỉ tiêu sau để đánh giá tình hình chất l−ợng tín dụng của ngân hàng.
*Chỉ tiêu sử dụng vốn
Huy động
Hệ số sử dụng vốn = Χ 100% Sử dụng
Đây là chỉ tiêu hiệu quả phản ánh chất l−ợng tín dụng, cho phép đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động tín dụng của một ngân hàng. Chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng một cách hiệu quả nguồn vốn huy động đ−ợc.
* Chỉ tiêu d− nợ: D− nợ ngắn hạn (hoặc trung-dài hạn) / Tổng d− nợ
Đây là một chỉ tiêu định l−ợng, xác định cơ cấu tín dụng trong tr−ờng hợp d− nợ đ−ợc phân theo thời hạn cho vay (ngắn, trung, dài hạn). Chỉ tiêu này còn cho thấy biến động của tỷ trọng giữa các loại d− nợ tín dụng của một ngân hàng qua các thời kỳ khác nhaụ Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ phát triển của nghiệp vụ tín dụng càng lớn, mối quan hệ với khách hàng càng có uy tín.
* Chỉ tiêu nợ quá hạn Nợ quá hạn / Tổng d− nợ
Nợ quá hạn khó đòi / Tổng d− nợ Nợ quá hạn khó đòi / Tổng nợ quá hạn
Chỉ tiêu nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng để đo l−ờng chất l−ợng nghiệp vụ tín dụng. Các ngân hàng có chỉ số này thấp đã chứng minh đ−ợc chất l−ợng tín dụng cao của mình và ng−ợc lạị
Thông th−ờng thì tỷ lệ nợ quá hạn tốt nhất là ở mức <= 5%. Tuy nhiên, chỉ tiêu này đôi khi cũng ch−a phản ánh hết chất l−ợng tín dụng của một ngân hàng. Bởi vì bên cạnh những ngân hàng có đ−ợc tỷ lệ nợ quá hạn hợp lý do đã thực hiện tốt các khâu trong qui trình tín dụng, còn có những ngân hàng có đ−ợc tỷ lệ nợ quá hạn thấp thông qua việc cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn theo đúng qui định,…
* Chỉ tiêu về tốc độ chu chuyển vốn tín dụng (vòng quay vốn tín dụng)
Doanh số thu trong năm Vòng quay vốn tín dụng trong năm =
D− nợ bình quân trong năm
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn của ngân hàng đ−ợc sử dụng cho vay mất lần trong một năm. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.
* Lãi treo: là khoản lãi tính trên nợ quá hạn mà ngân hàng ch−a thu đ−ợc và nh− vậy chỉ số này càng thấp càng tốt.
Ngoài việc sử dụng các chỉ tiêu định l−ợng trên, hiện nay nhiều ngân hàng cũng đã sử dụng các chỉ tiêu định tính để đánh giá chất l−ợng tín dụng nh− việc tuân thủ các quy chế, chế độ thể lệ tín dụng, lập hồ sơ cho vay, ph−ơng án sản xuất kinh doanh có hiệu quả,…