Vấn đề thế chấp tài sản

I. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NHNo Ninh Giang

5. Vấn đề thế chấp tài sản

Đây là vấn đề còn nan giải và cần phải bàn. Đối với hộ sản xuất nông lâm ng− diêm nghiệp có đất sản xuất vay d−ới 10 triệu đồng không cần phải thế chấp nh−ng nếu không quản lý giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì khách hàng có thể vay ở nhiều nơi, khi khách hàng gặp khó khăn rất khó thu hồi vốn, không có cơ sở để thanh lý tài sản.

Tr−ờng hợp cho vay có bảo đảm bằng tài sản thủ tục còn r−ờm rà, phức tạp nhiều loại giấy tờ khiến cho ng−ời đi vay và ng−ời cho vay đều thấy khó khăn phức tạp.

6. Về thu lãi cho vay

Trong cùng một thời điểm áp dụng quá nhiều mức lãi suất, do vậy khách hàng có thể trả nợ món vay có lãi suất cao, xin vay lãi suất thấp, dẫn đến tăng khối l−ợng công việc mà d− nợ không tăng, số lãi thu đ−ợc giảm đi ảnh h−ởng lớn đến thu nhập.

-Do hạch toán lãi dự thu khối l−ợng công việc tăng lên mà số lãi thu đ−ợc không tăng nh− hàng tháng phải tính lãi dự thu nhập ngoại bảng. Đến khi thu đ−ợc thì phải thu 2 phiếu thu, một phần lãi hạch toán có cho tài khoản dự thu (số lãi đã tính nhập vào tài khoản dự thu từ tr−ớc), còn một phần hạch

Hà Thị Nhung

toán có cho tài khoản thu lãi thích hợp (số lãi đến hạn). Cùng một số tiền thu

phải hạch toán 2 tài khoản nội bảng và 1 tài khoản ngoại bảng (nếu có) cho

Hà Thị Nhung

ch−ơng III

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ

kế toán cho vay đối với hộ sản xuất tại Ngân

hàng nông nghiệp Ninh giang- tỉnh Hải D−ơng.

Phát triển kinh tế là mục tiêu của tất cả các tỉnh thành trong cả n−ớc trong đó có huyện Ninh Giang tỉnh Hải D−ơng, là một vùng nông thôn kinh tế ch−a phát triển ng−ời dân chủ yếu sống bằng nghề nông nghiệp là chính thị tr−ờng tiêu thụ ch−a phát triển. Do vậy để phát triển kinh tế Tỉnh Hải D−ơng đã không coi nhẹ đến phát triển kinh tế hộ trong đó có Huyện Ninh Giang. Kinh tế hộ sản xuất là động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triển toàn diện và vững chắc. Vai trò hộ sản xuất là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp cho thị tr−ờng cho việc phát triển kinh tế với t− cách là đơn vị sản xuất tự chủ, kế hoạch sản xuất của hộ căn cứ vào nhu cầu của thị tr−ờng, cân đối cung cầu kết quả của từng hộ. Do đó đẩy mạnh kinh tế hộ là chiến l−ợc đúng của Nhà n−ớc mà huyện Ninh Giang đã thực hiện. D−ới sự chỉ đạo phát triển kinh tế của địa ph−ơng, đồng thời với sự tham gia vốn đầu t− của Ngân hàng huyện, các hộ sản xuất đã làm thay đổi dần bộ mặt của nông thôn, xoá bỏ đ−ơc cảnh đói nghèọ Các hộ nông dân từ sản xuất tự cung tự cấp v−ơn lên trở thành hộ sản xuất hàng hoá nông sản phẩm ngày càng cao, nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội về l−ơng thực thực phẩm, đáp ứng cho nhu cầu xuất nhập khẩu của đất n−ớc. Xu h−ớng và triển vọng kinh tế hộ của huyện ngày càng phát triển do có sự chỉ đạo và sự quan tâm th−ờng xuyên của các cấp, các nghành trong huyện đồng thời với những tiềm năng sẵn có trên địa bàn huyện. Mục tiêu phát triển kinh tế là nhanh, mạnh có hiệu quả, trong đó xu h−ớng cơ bản là tập trung phát triển những cây con có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại ở những vùng có điều kiện và khả năng thực hiện tốt.

Kinh tế hộ nông trại là mô hình kinh tế ở hình thức cao và mang lại hiệu quả rõ rệt, tạo cho hộ đổi mới đ−ợc cuộc sống, góp phần làm giàu cho nông nghiệp nông thôn, xoá bỏ sự cách biệt giữa nông nghiệp và công nghiệp.

Mở rộng cho vay nói chung và cho vay hộ sản xuất nói riêng: đang là mục tiêu mà Ngân hàng đặt ra bởi vì: mở rộng cho vay sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cả hai bên khách hàng và ngân hàng. về phía ngân hàng phạm vi hoạt

Hà Thị Nhung

động kinh doanh rộng, l−ợng vốn trong ngân hàng đòi hỏi phải lớn ( tr−ờng vốn) để đáp ứng đủ nhu cầu món vaycủa khách hàng, bởi một ngân hàng muốn phát triển cần phải có sự giúp đỡ rất lớn của khách hàng, họ đến gửi tiền, vay tiền, thanh toán với các bạn hàng thông qua Ngân hàng. Do vậy uy tín của ngân hàng rất quan trọng trong việc mở rộng phạm vi hoạt động. Đối với khách hàng việc mở rộng cho vay sẽ giúp khách hàng có đ−ợc nguồn vốn kịp thời đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của khách hàng qau đó giúp khách hàg tăng thu nhập cải thiện đời sống và quan trọng hơn là việc thực hiện tái sản xuất, mở rộng qui mô sản xuất nhờ vào việc vay vốn của Ngân hàng.Từ đó cho thấy việc mở rộng cho vay có ảnh h−ởng rất lớn tới hoạt động của khách hàng, của Ngân hàng và nền kinh tế. Khi n−ớc ta vẫn là một n−ớc nông nghiệp thì việc mở rộng cho vay hộ sản xuất ở các vùng nông thôn càng có vị trí quan trọng. Mở rộng cho vay ở NHNo Huyện Ninh Giang để phục vụ sản xuất nông nghiệp là rất cần thiết và cấp bách muốn vậy NHNo Huyện Ninh Giang trong thời gian tới cần phải làm những việc sau:

- Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, tăng c−ờng đổi mới công nghệ, cải tiến ph−ơng thức giao dịch, tổ chức tốt công tác thanh toán trong n−ớc và quốc tế ,mở thêm dịch vụ thu tiền tại chỗ cho khách hàng… để tập trung thu hút tối đa mọi nguốn vốn nhàn dỗi trong các tầng lớp dân c− và tổ chức kinh tế để tập trung đáp ứng nhu cầu vốn cho mọi thành phần kinh tế trên địa bàn huyện.

- Đa dạng hoá các hình thức tín dụng, chú trọng cho vay thành phần kinh tế hộ vì đây là thành phần kinh tế chủ yếu và quan trọng của huyện.

- Nâng cao chất l−ợng tín dụng phấn đấu đến 31/12/2003 không có d− nợ quá hạn.

IỊ Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo Huyện Ninh giang.

1. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất

Phát tiền vay là b−ớc tiếp theo của việc thẩm định dự án cho vay, việc phát tiền vay là một hình thức đ−a tiền ra l−u thông. Do vậy việc thiết lập một quy trình thủ tục kế toán cho vay một cách khoa học, hợp lý nhằm đơn giản các thủ tục hồ sơ mà vẫn đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng cũng nh− khách hàng. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay sao cho phù hợp với từng đối

Hà Thị Nhung

t−ợng khách hàng vì trình độ khách hàng ch−a đồng đềụ Thủ tục thế chấp tài sản cần ngắn gọn mà vẫn đảm bảo đúng chế độ, an toàn tài sản cho khách hàng, đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến mất vốn. Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng, các cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõị Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ cho vay, l−u trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu có thể dùng khế −ớc kiêm đơn xin vay thay cho việc dùng sổ vay vốn. Nh− vậy chỉ dùng 1 lần khi vay sẽ đạt hiệu quả hơn trong quản lý, cũng nh− trong kinh doanh vì đơn giản hoá hồ sơ khách hàng dễ hiểu, sẽ thấy thuận lợi hơn khi làm thủ tục xin vay, về kế toán cho vay thấy thuận lợi trong việc bảo quản hồ sơ hết nợ, và khi cho vay lần 2 không phải mất thời gian tìm l−u đã trả hết nợ. Đối với ng−ời nông dân, trình độ hạn chế, nên khi dùng sổ vay đợt tr−ớc, chữ ký có thể không khớp đúng dẫn tới khách hàng phải đi lại nhiềụ

Sổ vay vốn dùng chung cho cả 2 loai hình ngắn hạn và trung dài hạn là không phù hợp. Vì vay trung dài hạn thời gian rất dài từ trên 12 tháng đến 5 năm mà khách hàng có thể trả vào hàng tháng. Vậy thì sổ không đủ để ghi chép lãi hàng tháng trong thời gian dài nh− vậỵ

Vậy tôi mạnh dạn kiến nghị với Ngân hàng cấp trên nên nghiên cứu lại mẫu mã sổ vay vốn loại cho vay trung dài hạn nh− hiện nay sao cho các dòng cột sao cho phù hợp, dễ theo dõị

2. Kiểm tra tr−ớc và sau khi cho vay

Cần tăng c−ờng hơn nữa trong công tác kiểm tra tr−ớc và sau khi cho vaỵ Làm tốt công tác này thì công tác đầu t− cho vay mới có hiệu quả, giúp cho việc thu hồi vốn đúng kỳ hạn cả gốc và lãi, hạn chế nợ quá hạn xảy rạ

Tăng c−ờng công tác kiểm tra sau khi cho vay, giúp khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tăng c−ờng công tác này phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh gây thất thoát vốn, tăng c−ờng công tác kiểm tra sau khi cho vay nó đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng. Trong kinh doanh thì vấn đề đảm bảo an toàn vốn đ−ợc coi là nhiệm vụ hàng đầụ Chính vì vậy tăng c−ờng kiểm tra sau khi cho vay một cách th−ờng xuyên là việc rất cần thiết.

3. Các văn bản quy định về lãi suất

Các văn bản về lãi suất phải dựa trên một mức chung cho tất cả các ngân hàng.

Hà Thị Nhung

Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng. Các văn bản về lãi suất phải ghi rõ và cuối văn bản thực hiện có giữ nguyên lãi suất trong hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm và áp dụng đối với loại hình cho vay cụ thể nàọ Có nh− vậy nó tạo điều kiện cho ng−ời thực hiện đ−ợc thuận lợi, giúp cho công tác chỉ đạo điều hành kịp thời, chính xác. Tạo nên guồng máy hoạt động trong hệ thống Ngân hàng đ−ợc đồng bộ, nhịp nhàng và thống nhất.

Khi nợ đã chuyển sang TK nợ quá hạn có thể nên tính chung ở mức lãi suất nợ quá hạn, không nên tách riêng làm 2 phần ; phần chịu lãi suất quá hạn ; phần lãi trong hạn ( VB: 2070/NHNo của NHNo &PTNT).

4. ứng dụng tin học trong kế toán cho vay hộ sản xuất.

Hiện nay kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển v−ợt bậc nhất là trong lĩnh vực tin học. Tin học ngày nay đã trở thành một công cụ không thể thiếu đ−ợc trong các hoạt động của Ngân hàng, nhất là ứng dụng vào kế toán cho vay hộ sản xuất. Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ sơ cho vay hộ sản xuất đều đ−ợc đ−a vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ sơ khế −ớc, giải ngân, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng v.v... đều đ−ợc giao dịch trực tiếp trên mạng máy tính.

Nh−ng do ch−ơng trình và trình độ cán bộ kế toán cho vay còn hạn chế, nên việc tính lãi cho vay còn phải kiểm tra lại bằng máy tính tay, nhất là 1 hồ sơ vay có từ 2 mốc lãi suất máy không thể chấp nhận và khi tính số lãi phải thu không chính xác.

- Cần nghiên cứu ch−ơng trình sao kê cho phù hợp, đối với loại vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn trong một hồ sơ vay vốn thì sao lên đ−ợc số d− từng kỳ hạn của hồ sơ đó, có nh− vậy thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn và tiện cho việc đối chiếu nợ vaỵ Chỉnh sửa cho hoàn chỉnh ch−ơng trình sao kê lãi đến hạn giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi của đơn vị đ−ợc thuận lợi và có kế hoạch thông báo cho khách hàng trả lãi kịp thờị Tức là phải nghiên cứu bổ xung ch−ơng trình sao cho phù hợp với tình hình thực tế, tiến tới ch−ơng trình cho vay hộ sản xuất trên máy ngày càng phù hợp và tiến bộ hơn. Từ đó tiết kiệm đ−ợc thời gian và khai thác hết tiềm năng công suất của máy, giảm tới mức tối thiểu những chi tiết vận hành máy cho kế toán cho vay nói riêng và ng−ời sử dụng máy nói chung và cần có chế độ cụ thể về chứng từ, cũng nh− hồ sơ điện tử có giá trị pháp lý nh− hồ sơ l−u trên giấy, có nh− vậy mới giảm

Hà Thị Nhung

bớt đ−ợc chi phí không cần thiết. Ngân hàng nông nghiệp và PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu không ngừng cải tiến ch−ơng trình giao dịch trên máy sao cho ngày càng hoàn thiện và phù hợp hơn.Cải tiến nghiệp vụ hạch toán kế toán nói chung và kế toán cho vay hộ sản xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế hiện naỵ Giúp cho các Ngân hàng nông nghiệp trong các lĩnh vực kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực cho vay hộ sản xuất giảm chi phí không cần thiết, thao tác nhanh gọn và đem lại hiệu quả cao nhất.

Hà Thị Nhung

kết luận

Ngân hàng giữ một vai trò quan trọng trong đời sống xã hộịcác hoạt động của Ngân hàng đã tác động đến mọi mặt của nền kinh tế. Thành tựu to lớn mà Ngân hàng đạt đ−ợc trong những năm qua là đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua của đồng tiền, điều hành có hiệu quả chính sách tiền tệ.Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Ninh Giang cùng với các Ngân hàng Th−ơng mại trong giai đoạn hiện nay đã phục vụ kịp thời và có hiệu quả nhu cầu vốn, tạo môi tr−ờng thuận lợi cho các doanh nghiệp, các cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh.

Kế toán cho vay vừa là khâu mở đầu và khâu kết thúc quá trình sử dụng vốn. Vì vậy công tác kế toán cho vay có vị trí hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nhất là trong giai đoạn hiện nay, kế toán cho vay đóng vai trò quản lý chủ đạo, tuy đã đ−ợc thực hiện song ngày càng phải hoàn thiện để đáp ứng với tình hình mới của hoạt động Ngân hàng.

Đảm bảo giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng tiền vay và bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng. Và giúp cho khách hàng sử dụng hồ sơ đ−ợc thuận lợi, khuyến khích khách hàng đến với Ngân hàng Nông nghiệp.

Tập trung mức cao nhất khối l−ợng khách hàng có quan hệ với Ngân hàng Nông nghiệp trong cả n−ớc. Muốn làm tốt công tác này, kế toán cho vay phải nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ nhận thức, trình độ sử dụng máy vi tính. Cải tiến ch−ơng trình giao dịch trên máy, sử dụng máy móc ngày càng tiên tiến hiện đại hơn. Có làm đ−ợc nh− vậy mới đáp ứng đ−ợc kịp thời về vốn cho các hộ sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho ng−ời lao động. Đem lại hiệu quả kinh tế cho ng−ời lao động và cho Ngân hàng, cho toàn bộ nền kinh tế.

Những vấn đề nêu trên đặc biệt là ý kiến đề xuất của tôi xuất phát từ nghiên cứu thực tế với lý luận. Tôi hy vọng địa ph−ơng nghiên cứu và cải tiến cho phù hợp với tình hình hoạt động của Ngân hàng, để Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang ngày càng hoàn thiện hơn. Đảm bảo kinh doanh có lãi hơn, và ngày càng phát triển không ngừng.

Hà Thị Nhung

Do thời gian còn hạn chế, kinh nghiệm nghiên cứu ch−a nhiêù nên bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận đ−ợc sự góp ý của Thầy, Cô giáo trong Khoa Ngân hàng - Tài chính , các cô chú trong ban lãnh đạo NHNo huyện Ninh Giang tỉnh Hải D−ơng để đề tài đ−ợc hoàn thiện hơn./.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Ninh Giang, ngày 03 tháng 04 năm 2003

Sinh viên

Hà Thị Nhung

Tài liệu tham khảo

- Chiến l−ợc ổn định và phát triển kinh tế Xã hội đến năm 2002 huyện Ninh Giang

- Qui định cho vay đối với khách hàng