III. TSCĐ vô hình - - - -
Bảng 2.18. Trích giấy tờ làm việc của KTV số X4
PNT CÔNG TY KIỂM TOÁN QUỐC TẾ
Kí hiệu: I520Tên khách hàng: Công ty XYZ Tên khách hàng: Công ty XYZ
Niên độ kế toán: 01/01/2007 đến 31/12/2007
Nội dung : Kiểm tra số dư và số phát sinh của TSCĐ Người lập: HH 22/01/08Người soát xét:
TK Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 211 18.863.854.054 173.132.134 OK 235.131.273 OK 18.801.854.915 2111 16.190.103.261 OK 94.233.961 16.284.337.222 2112 1.846.117.439 OK 1.846.117.439 2113 627.499.273 OK 235.131.273 OK 392.368.000 2114 200.134.081 OK 78.898.173 OK 279.032.254 214 6.626.240.239 OK 114.299.922 OK 2.869.322.772 <1> 9.381.263.089 2141 6.626.240.239 OK 114.299.922 OK 2.869.322.772 <1> 9.381.263.089 Ghi chú: OK : Đối chiếu từ Bảng cân đối với sổ chi tiết thấy khớp đúng
<1>: Khấu hao không khớp do phần mềm không lên một số tài sản và không trích khấu hao trong kỳ một số tài sản, 1 số tài sản đơn vị đăng ký số năm khấu hao ko khớp với QĐ 206 của BTC
Kiểm tra số dư và số phát sinh của TSCĐ (Bảng 2.18 ):
Với số dư đầu kỳ: Do XYZ là khách hàng kiểm toán năm thứ 2 nên khi kiểm tra số dư đầu kỳ của TSCĐ, KTV tiến hành đối chiếu số liệu đầu kỳ này với số dư cuối kỳ trước đã được kiểm toán.
Với số phát sinh tăng, giảm trong kỳ: KTV tiến hành đối chiếu số liệu trên bảng tập hợp TSCĐ mà KTV đã lập với sổ Nhật ký các TK211, TK212, TK213, với sổ cái các tài khoản tương ứng và với Bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản này.
Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ:
Giống như kiểm toán TSCĐ tại Công ty ABC, do tính chất cũng như tầm quan trọng của TSCĐ đối với doanh nghiệp, KTV tiến hành kiểm tra chi tiết tất cả các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ.
PNT CÔNG TY KIỂM TOÁN QUỐC TẾ
Kí hiệu: I530Tên khách hàng: Công ty XYZ Tên khách hàng: Công ty XYZ
Niên độ kế toán: 01/01/2007 đến 31/12/2007
Nội dung : Kiểm tra tình hình tăng, giảm TSCĐ Người lập: HH 23/01/08Người soát xét:
Khoản mục Nhà cửa, vật kiến trúc (VNĐ) Máy móc, thiết bị (VNĐ) Phương tiện vận tải (VNĐ) Thiết bị, dụng cụ quản lý (VNĐ) Tổng Cộng (VNĐ) NGUYÊN GIÁ
Số dư đầu năm 16,190,103,261 1,846,117,439 627,499,273 200,134,081 18,863,854,054 Tăng trong năm 94,233,961 - - 78,898,173 173,132,134
- Mua trong năm - - - 78,898,173 78,898,173