C. Thực hiện các thủ tục phân tích để kiểm tra số dư các khoản phải thu tại ngày lập báo cáo:
1, Hữu Nghĩa 20.900.000 2, Đỗ Thị Nga Bắc Ninh 13.400
2, Đỗ Thị Nga- Bắc Ninh 13.400.000 ……….. ………
Ở đây KTV đồng thời thực hiện việc soát xét, đối chiếu từ sổ sách của kế toán đến các chứng từ gốc để phát hiện các nghiệp vụ không có chứng từ, các nghiệp vụ không có thật. KTV cũng đã ghi chú những khách hàng không có thật phát hiện được trong quá trình kiểm tra chi tiết.
KTV dựa vào mối quan hệ của các đối tượng phải thu và nội dung kinh tế của các nghiệp vụ để phân loại lại các khoản phải thu cho phù hợp.Sau đây là trích giấy tờ làm việc của KTV:
Cũng như khách hàng X, KTV kiểm tra chi tiết trên Sổ chi tiết công nợ của TK 131để phát hiện các dấu hiệu bất hợp lý.Công việc này thể hiện trên tờ 5340_ 3/8 giống tờ 5340_2/8 của công ty X.KTV sẽ kẹp kèm các giấy tờ làm việc này các Biên bản xác nhận công nợ đã thu thập được để kiểm tra, đối chiếu.
Như vậy trong bước 1 này KTV vừa thực hiện việc công dọc, cộng ngang để đối chiếu, so sánh; đồng thời thực hiện việc soát xét, kiểm tra chi tiết về số
CPA VIETNAM 5340_2/8Client / Khách hàng: Y Prepared / Người lập: Date: Client / Khách hàng: Y Prepared / Người lập: Date: Period / Kỳ: 31/12/2006 Reviewd by / Người soát xét: Date: Subject / Nội dung: TK 131 Reviewed by / Người soát xét: Date:
Một số các khoản phải thu của các đối tượng trong công ty, công ty vẫn theo dõi trên TK 131 là chưa phù hợp mà phải theo dõi trên TK 136.Cụ thể: