1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
3.2Tổng hợp các bút toán điều chỉnh và kiến nghị về hệ thống kiểm soát nội bộ
3.2 Tổng hợp các bút toán điều chỉnh và kiến nghị về hệ thống kiểm soát nội bộ bộ
Công ty xăng dầu ABC là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh và đã mang lại nhiều kết quả cao trong những năm vừa
qua, kết quả này có được phần lớn là nhờ ban lãnh đạo công ty cũng như năng lực của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty. Trong năm 2005, theo những ý kiến đề nghị của Kiểm toán viên công ty đã có nhiều đổi mới theo hướng tích cực. Tuy nhiên, trong công tác kế toán tiền lương trong năm 2006 Kiểm toán viên vẫn phát hiện thấy một số vấn đề cần khắc phục như:
- Trên danh sách trả lương không có chữ ký nhận của một số nhân viên, công ty cần chú ý yêu cầu nhân viên của mình khi nhận lương cần ký nhận đầy đủ để có thể kiểm soát được việc chi lương.
- Trên một số phiếu chi không có chữ ký của thủ quỹ, không có chữ ký của kế toán phụ trách. Mặc dù số lượng ít nhưng Công ty cũng cần xem xét để thực hiện tốt hơn quá trình chi lương.
- Những nhân viên đã hết hạn hợp đồng nhưng vẫn làm việc tại công ty và chưa ký hợp đồng mới cần được bộ phận nhân sự cho ký hợp đồng mới ngay.
- Một số khoản chi phí nội bộ công ty đang hạch toán vào chi phí quản lý, công ty cũng cần hạch toán lại cho phù hợp với đặc điểm tài khoản và chính sách kế toán theo quy định.
- Trong quá trình kinh doanh do thiếu nhân lực nên đã có thời gian công ty phải thuê thêm một số nhân công bên ngoài để làm nhiệm vụ vận tải bốc dỡ, do số lượng không nhiều và không thường xuyên nên công ty đã không lập hợp đồng lao động cho những đối tượng này mà chỉ có bản giao kết giữa hai bên. Theo Kiểm toán viên, công ty cần lập hợp đồng riêng phục vụ cho việc thuê nhân công bên ngoài để đảm bảo những quy định trong việc thuê mướn lao động