I- Đặc điểm chung của công ty tnhh bao bì hà linh
1.4.3. Tổ chức sổ tại Công tyTNHH bao bìHà Linh:
Công ty TNHH bao bì Hà Linh đã áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung để thực hiện công tác kế toán. Việc áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung là hoàn
Kế toán trởng
Kế toán tiền l- ơng, BHXH,TSCĐ Kế toán
toàn phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động hạch toán và quản lý kinh tế của Công ty.
Công ty sử dụng các chứng từ theo chế độ kế toán doanh nghiệp đợc ban hành theo quyết định số 1864/ 1998 /QĐ - BTC ngày 16/12/1998 của bộ tài chính.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thứcNKC.
Trình tự ghi sổ:
(1). Hàng tháng căn cứ chứng từ gốc hợp lệ lập điều khoản kế toán rồi ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian rồi từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái.
(2) tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệt ghi vào sổ cái.
(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết.
(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết.
Chứng từ gốc
Sổ NK đặc biệt Sổ NK chung Sổ, thẻ KTchi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp số
liệu chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo kế toán
(2) (1) (3)
(1) (4)
(6) (5)
(5) Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản (6) Kiểm tra đối chiếu số liệu số cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết. (7) Tổng hợp số liệu lập bảng báo cáo kế toán.
Hệ thống sổ sách chi tiết của Công ty TNHH bao bì Hà Linh:
Sổ nhật ký chuyên dùng của Công ty là sổ nhật ký chung - Sổ cái. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận đợc, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và phân loại chứng từ rồi lập định khoản kế toán và ghi vào sổ NKC. Căn cứ vào các định khoản kế toán đã ghi trong sổ NKC, kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
Mở sổ chi tiết các TK : 621, 622, 627, 154, 142 , .. để theo dõi chi phí sản xuất .…
• Hệ thống sổ tổng hợp: Công ty mở 2 loại sổ tổng hợp là: Sổ cái tài khoản: 621,622, 623,627, 154, 142 , Sổ nhật ký đặc biệt tài khoản: 111, 112 và sổ… NKC.
• Sổ NKC : Là sổ kế toán cơ bản dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Công ty theo trình tự thời gian và làm căn c để ghi sổ cái. Sổ NKC có u điểm là thuận lợi cho việc ghi chép đối chiếu, kiểm tra, tránh đợc nhiều tích cực. Tuy nhiên, việc ghi chép còn có nhiều trùng lặp mỗi chứng từ thờng đợc ghi ít nhất từ hai sổ nhật ký trở lên.
• Số cái: Là sổ kế toán tổng hợp để hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của từng tài khoản tổng hợp số liệu của sổ cái đợc dùng để ghi vào bảng cân đối số phát sinh và bảng cân đối kế toán .
Các sổ ( thẻ ) chi tiết đợc dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tợng hạch toán mà trên sổ cái không phản ánh hết đợc .
Ví dụ nh : Sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết thanh toán với ngời bán.
II. Thực trạng công tác kế toán vật liệu - công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH bao bì Hà Linh