TK_NO TK_CO SO TIEN
133121 13881 1111 1111 95.238 1.904.762 Căn cứ
Họ tên : Thái Hồ Phong
Mã CBCNV Mã đơn vị 90002001
Đơn vị VIPCO HP
Giấy GT Ngày
Nội dung PKD thanh toán phí thuê xe đưa đón khách Vosa SG Số tiền 2.000.000 VNĐ
Bằng chữ Hai triệu đồng chẵn
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán 2 Người nhận (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Thủ quỹ (Ký,họ tên)
• Trình tự ghi sổ
* Hạch toán chi tiết vốn bằng tiền
- Sổ quỹ tiền mặt : Cuối ngày thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu,chi để ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu,chi để chuyển cho chuyên viên kế toán thanh toán 2.Khi nhận được báo cáo quỹ do thủ quỹ chuyển đến,kế toán phải kiểm tra lại chứng từ và cách ghi chép
trên báo cáo rồi tiến hành định khoản.Sau đó mới ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh các khoản thu,chi tính ra số tồn quỹ cuối ngày.
- Bảng kê số 1,số 2 : Được lập từng tháng dựa vào các chứng từ về tiền mặt,tiền gửi ngân hàng như các phiếu thu kèm theo các chứng từ gốc có liên quan,các giấy báo Có của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc có liên quan.Bảng này dùng để theo dõi các phát sinh tăng trong tháng(bên Nợ TK 111,112) và kế toán phải tính ra số dư hàng ngày của các tài khoản 111,112.Cuối tháng khoá sổ Bảng kê số 1,số 2,xác định tổng số phát sinh bên Nợ TK 111,112 đối ứng có các tài khoản liên quan.
- Sổ chi tiết tài khoản : Được mở chi tiết cho từng TK 111,112 và được mở cho từng tháng.Căn cứ vào các chứng từ gốc,kế toán xác định nội dung thu,chi để định khoản và ghi sổ chi tiết TK 111,112.Cuối tháng cộng các sổ chi tiết TK 111,112 và lập các Bảng Tổng hợp chi tiết theo TK 111,112 để đối chiếu với Sổ Cái.
* Hạch toán tổng hợp vốn bằng tiền
- Nhật ký chứng từ số 1,2 : Mở cho từng tháng,theo dõi biến động giảm của vốn bằng tiền ( tương ứng phát sinh bên Có TK 111,112)
+ Căn cứ để ghi NKCT số 1 là các báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc.Mỗi báo cáo quỹ được ghi một dòng trên NKCT số 1 theo thứ tự thời gian.Cuối tháng,khoá sổ NKCT số 1,xác định tổng số phát sinh bên Có TK 111 đối ứng bên Nợ của các tài khoản liên quan và lấy số tổng cộng của NKCT số 1 để ghi Sổ Cái TK 111.
+ Căn cứ để ghi NKCT số 2 là các giấy báo Nợ của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc có liên quan.Cuối tháng khoá sổ NKCT số 2,xác định tổng số phát sinh bên Có TK 112 đối ứng với Nợ các tài khoản liên quan và lấy số tổng cộng của NKCT số 2 để ghi Sổ Cái.
- Sổ Cái TK 111,112 : Mở cho cả năm,sổ chỉ theo dõi số dư,tổng số phát sinh Nợ/Có của tháng và năm.Tổng số phát sinh có được tập hợp từ NKCT số 1,số 2.Còn tổng phát sinh Nợ được tập hợp từ các NKCT có liên quan.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu trong NKCT,Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.