TỈi CẬng ty TẪn Trởng ThẾnh Ìp dừng hỨnh thực thuế GTGT theo phÈng phÌp khấu trử. Vậy trong phỈm vi Ẽề tẾi nẾy em xin trỨnh bẾy thuế GTGT theo phÈng phÌp khấu trử thuế.
- Khi mua hẾng hoÌ, kế toÌn cẨn cự vẾo cÌc chựng tử xuất nhập, xuất Ẽể tiến hẾnh tỗng hùp hẾng hoÌ.
- Nếu hẾng vẾ hoÌ ẼÈn củng về, ẼÈn vÞ thanh toÌn ngay bÍng tiền mặt, kế toÌn ghi: Nù TK 1561
Nù TK 133 Cọ TK 111
NgẾy 15/7/2004 CẬng ty TẪn Trởng ThẾnh mua thÐp cũa CẬng ty kim khÝ Quảng Ninh, thanh toÌn ngay bÍng tiền mặt, kế toÌn ghi:
Nù TK 1561: 250.000.000 Ẽ
Nù TK 133: 12.500.000 Ẽ (Ghi vẾo sỗ theo dói thuế GTGT) Cọ TK 111: 262.500.000 Ẽ (Ghi vẾo NKCT sộ 1)
CẨn cự vẾo hoÌ ẼÈn mua hẾng, chựng tử chi tiền ghi vẾo NKCT sộ 1 (ghi cọ TK 111, ghi nù cÌc TK) (Biểu sộ 7)
- Nếu hẾng vẾ hoÌ ẼÈn củng về, ẼÈn vÞ thanh toÌn ngay bÍng TGNH, kế toÌn ghi: Nù TK 1561
Nù TK 133 Cọ TK 112
NgẾy 3/7/2004 CẬng ty TẪn Trởng ThẾnh mua thÐp cũa CẬng ty thÐp Posco thanh toÌn ngay bÍng uỹ nhiệm chi, kế toÌn ghi:
Nù TK 1561: 589.468.000 Ẽ
Nù TK 133: 29.473.400 Ẽ (Ghi vẾo sỗ theo dói thuế GTGT) Cọ TK 112: 618.941.400 Ẽ (Ghi vẾo NKCT 2)
CẨn cự vẾo giấy bÌo nù vẾ hoÌ ẼÈn mua hẾng kế toÌn ghi vẾo NKCT sộ 2 (Ghi cọ TK 112, ghi nù cÌc TK) (Biểu sộ 8)
- Nếu mua hẾng trả chậm, kế toÌn ghi: Nù TK 1561
Nù TK 133 Cọ TK 331
NgẾy 8/7/2004 mua 67.838 kg thÐp cũa chi nhÌnh CẬng ty kim khÝ TP Hổ ChÝ Minh cha thanh toÌn tiền. CẨn cự vẾo hoÌ ẼÈn cũa ẼÈn vÞ bÌn, kế toÌn ghi:
Nù TK 1561: 274.215.800 Ẽ Nù TK 133: 13.710.790 Ẽ
Cọ TK 331: 287.926.590 Ẽ (Ghi vẾo NKCT sộ 5)
Chi phÝ vận chuyển 67.838kg thÐp tử Hải Phòng về HẾ Nời 60Ẽ/kg CẬng ty thanh toÌn ngay bÍng tiền mặt, kế toÌn ghi:
Nù TK 1562: 3.700.000 Ẽ Nù TK 133: 185.000 Ẽ
Cọ TK 111: 3.885.000 Ẽ (Ghi vẾo NKTC sộ 1)
- Trởng hùp hoÌ ẼÈn về mẾ hẾng cha về. TỈi CẬng ty khẬng xảy ra trởng hùp tràn vỨ thỳc tế trong nền kinh tế thÞ trởng Ẽội vợi việc nhập hẾng họa phải nhanh chọng, kÞp thởi. VỨ vậy CẬng ty khẬng sữ dừng TK 151 “HẾng mua Ẽang Ẽi Ẽởng”.
* Nhật ký chựng tử sộ 1: (VÝ dừ xem biểu sộ 7)
Cuội thÌng kế toÌn tiến hẾnh khoÌ sỗ NKCT 1, xÌc ẼÞnh tỗng sộ phÌt sinh bàn cọ TK 111 Ẽội ựng nù cũa cÌc TK liàn quan vẾ lấy sộ tỗng cờng cũa NKTC sộ 1 Ẽể ghi vẾo sỗ cÌi.
* Nhật ký chựng tử sộ 2: (VÝ dừ xem biểu sộ 8)
Dủng Ẽể phản Ình sộ phÌt sinh bàn cọ TK 112 Ẽội ựng nù cÌc TK cọ liàn quan. CÈ sỡ Ẽể ghi vẾo NKCT sộ 2 lẾ cÌc giấy bÌo nù cũa ngẪn hẾng kèm theo chựng tử gộc cọ liàn quan.
Cuội thÌng, kế toÌn khoÌ sỗ NKCT sộ 2, xÌc ẼÞnh tỗng sộ phÌt sinh bàn cọ TK 112 Ẽội ựng nù cũa cÌc TK liàn quan vẾ lấy sộ tỗng cờng cũa NKCT sộ 2 Ẽể ghi vẾo sỗ cÌi.
* NgoẾi việc phản Ình tràn cÌc sỗ chi tiết hẾng hoÌ, cÌc NKCT, cÌc trởng hùp cha thanh toÌn còn Ẽùc phản Ình ỡ cÌc sỗ chi tiết thanh toÌn. (Biểu sộ 9)
VÝ dừ: NgẾy 5/7/2004 trả CẬng ty Kim khÝ TP Hổ ChÝ Minh sộ tiền mua hẾng thÌng trợc bÍng tiền mặt 414.714.513 Ẽ, kế toÌn ghi:
Nù TK 331: 414.714.513 Cọ TK 111: 414.714.513 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CÈ sỡ Ẽể ghi vẾo sỗ chi tiết thanh toÌn vợi ngởi bÌn lẾ cÌc hoÌ ẼÈn bÌn hẾng cũa ẼÈn vÞ bÌn, NKCT sộ 1, NKCT sộ 2 vẾ cÌc chựng tử liàn quan.
Biểu sộ 9:
Sỗ chi tiết thanh toÌn vợi ngởi bÌn
ưội tùng: Chi nhÌnh CẬng ty Kim khÝ TP. Hổ ChÝ Minh
Chựng tử Diễn giải TK ư.ựng Sộ phÌt sinh Sộ d SH NT Nù Cọ Nù Cọ D Ẽầu kỷ 970.622.456 93 5/7 Trả cẬng ty 111 414.714.513 94 8/7 Nt 111 112.284.676 43974 8/7 Mua hẾng 156 274.215.800 Thuế GTGT 133 13.710.790 98 15/7 Trả chi nhÌnh 111 175.997.000 99 22/7 Nt 111 267.626.267 107 30/7 Nt 111 3.258.341 Cờng 973.880.797 287.926.590 284.668.249 D Ẽầu thÌng: 970.622.456 Ẽ D cuội thÌng: 284.668.249 Ẽ
* Tử cÌc sỗ chi tiết theo dói thanh toÌn vợi ngởi bÌn, kế toÌn lấy sộ liệu Ẽể ghi vẾo NKCT sộ 5 (Biểu sộ 10)
* CÌch ghi NKCT sộ 5:
- Phần d Ẽầu thÌng: CẨn cự vẾo NKCT sộ 5 thÌng trợc
- Phần ghi cọ TK 331, ghi nù TK khÌc: CẨn cự vẾo cÌc sỗ chi tiết TK 331, cuội thÌng kế toÌn cờng sỗ chi tiết, lấy dòng tỗng cờng cọ TK 331 ghi vẾo dòng ẼÈn vÞ bÌn theo cờt ựng tiền cũa NKCT sộ 5.
- Phần theo dói thanh toÌn, ghi nù TK331 Ẽội ựng cọ ghi cÌc TK khÌc: CẨn cự vẾo sỗ chi tiết TK 331, cuội thÌng kế toÌn lấy dòng tỗng cờng nù TK 331 Ẽể ghi vẾo dòng tÈng ựng vợi NKCT sộ 5.
Sộ d cuội kỷ = Sộ d Ẽầu kỷ + PhÌt sinh cọ - PhÌt sinh nù.
= 970.622.456 + 287.926.590Ẽ - 973.880.797Ẽ = 284.668.249Ẽ