II- Tình hình thực hiện kế toán thuế GTGT tại Công ty xi măng Hả
2. Hạch toán ban đầu:
2.1 Chứng từ đầu vào.
2.1.1 Hoá đơn GTGT do ngời bán cấp khi mua nguyên vật liệu dùng cho sản xuất.
Hoá đơn (GTGT) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 17 tháng 3 năm 2005 Mẫu số: 01 GTGT - 3LL 02 - B DP: 051533
Đơn vị bán hàng : Công ty vật t vận tải xi măng tại Hải Phòng. Địa chỉ : 80 Đờng Hà Nội - Thợng Lý - Hồng Bàng - Hải Phòng. Điện thoại :... MST:0100106352003
Họ tên ngời mua hàng: Hoàng Thị Hiền Đơn vị : Công ty xi măng Hải Phòng.
Địa chỉ : Số 1 đờng Hà Nội - Hồng Bàng - Hải Phòng. Số tài khoản:...
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản. MS:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
Than cám 3BH6 Tấn 772,11 386.666 298.548.685
Cộng tiền hàng: 298.548.685
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 14.927.975
Tổng cộng tiền thanh toán: 313.476.660
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm mời ba triệu bốn trăm bảy mơi sáu nghìn sáu trăm sáu mơi đồng.
Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Hoàng Thị Hiền Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Phạm Thị Nga Thủ trởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Trơng Văn Minh 2.1.2 Hoá đơn GTGT do ngời bán giao khi mua tài sản cố định (TSCĐ):
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTGT - 3LL
Liên 2: Giao khách hàng Ngày 14 tháng 3 năm 2005
0077089
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Tm Tân Thanh.
Địa chỉ : 32/87 Nguyễn Công Trứ - Lê Chân - Hải Phòng.
MST : 0200593237
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng: Phạm Đăng Lợi
Tên đơn vị : Công ty xi măng Hải Phòng.
Địa chỉ : Số 1 đờng Hà Nội - Hồng Bàng - Hải Phòng. Số tài khoản :
Hình thức thanh toán: chuyển khoản MST: 0 2 0 0 1 5 5 2 1 9.
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số l-ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
Máy điều hoà nhiệt độ 12.000 BTU National - Japan
Chiếc 1 10.600.000 10.600.000
Cộng tiền hàng: 10.600.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.060.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 11.660.000 Số tiền viết bằng chữ: Mời một triệu sáu trăm sáu mơi nghìn đồng chẵn
2.1.3 Hoá đơn GTGT do ngời cung cấp dịch vụ vận chuyển giao khi thuê vận chuyển. Hoá đơn (GTGT) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31 tháng 3 năm 2005 Mẫu số: 01 GTKT - 3LL AA/2005B 0086663
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Thắng Lợi.
Địa chỉ : 10 Đờng bao Trần Hng Đạo - Hải An - Hải Phòng.
MST :
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Dũng
Tên đơn vị : Công ty xi măng Hải Phòng.
Địa chỉ : Số 1 đờng Hà Nội - Hồng Bàng - Hải Phòng. Số tài khoản :
Hình thức thanh toán: chuyển khoản MS:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
Cớc vận chuyển xi măng từ Nhà máy xi măng Hải Phòng sang Nhà máy xi măng Hải Phòng mới - Tràng Kênh - Minh Đức - Thuỷ Nguyên
Tấn 845,5 57.149 48.319.428
Cộng tiền hàng: 48.319.428
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 2.415.972
Tổng cộng tiền thanh toán: 50.735.400
Số tiền viết bằng chữ: Năm mơi triệu bảy trăm ba mơi lăm nghìn bốn trăm đồng
Ngời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Văn Dung
Ngời bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Vũ Thanh Hoà
Thủ trởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Giám Đốc
Phạm Thế Thanh
0 2 0 0 1 5 6 1 6 3
(Giao cho hành khách) đờng sắt việt nam AB / 2005 T No 044028 Vé hành khách Ghế cứng
Ga đi : Hải Phòng Ga đến: Hà Nội
Giá vé : 20.000VNĐ (Bằng chữ: Hai mơi nghìn đồng chẵn) Trong đó có thuế GTGT (thuế suất 5%) MST: 0101403767
Số tàu : HP2 Số toa: 2 Số ghế: 24
2.1.5 Hoá đơn dịch vụ viễn thông:
Hoá đơn dịch vụ viễn thông (GTGT) VT 02