III. Những nhân tố ảnh hởng đến công tác sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác
4. Các nghiệp vụ liên quan đến kế toán phải trả ngời bán
Nghiệp vụ 1 : Hoá đơn GTGT số 6419552 ngày 20 tháng 11 năm 2003 về tiền
nớc dùng cho sản xuất tháng 11 năm 2003 phải trả cho công ty cấp nớc Hà Nội số tiền 2.857.140 đồng. Thuế GTGT 5% thành tiền là 142.857 đồng. Tổng cộng tiền thanh toán là 2.999.997 đồng. Kế toán công ty định khoản :
Nợ TK 627 : 2.857.140 Nợ TK 133 : 142.857
Có TK 331 : 2.999.997 (Công ty cấp nớc Hà Nội)
Nghiệp vụ 2 : Hóa đơn GTGT số 682250 ngày 25 htáng 11 năm 2003 về dịch
vụ viễn thông dùng cho công tác quản lý phải trả bu điện Tp Hà Nội số tiền là 2.950.000 đồng. Trong đo thuế GTGT là 10% = 295.000 đồng. Tổng cộng tiền thanh toán là 3.245.000 đồng. Kế toán công ty định khoản:
Nợ TK 642 : 2.950.000 Nợ TK 33 : 295.000
Có TK 331 : 3.245.000 (Bu điện Tp Hà Nội)
Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 492517 ngày 14 tháng 11 năm
2003 về việc mua chậu rửa mặt cuản công ty TNHH Ngọc Sơn (Theo biểu số 3). Kế toán định khoản:
Nợ TK 152 : 11.000.000
Nợ TK 133 : 550.000
Có TK 331 : 11.550.000 (Công ty TNHH Ngọc Sơn)
Nghiệp vụ 4: Giấy báo nợ số 5481 ngày 15 tháng 11 năm 2003 về ciệc trả nợ
Nợ TK 331 : 11.000.000 (Khách sạn cầu Am) Có TK 112 : 11.000.000
Nghiệp vụ 5 : Phiếu chi tiền mặt số 573 ngày 28 tháng 11 năm 2003 theo hóa
đơn GTGT số 682250 ngày 25 tháng 11 năm 2003. Công ty thanh toán tiền điện thoại tháng 11 năm 2003 cho bu điện Tp Hà Nội (Theo biểu số 4). Kế toán định khoản :
Nợ TK 331 : 3.245.000 (Bu điện Tp Hà Nội) Có TK 111 : 3.245.000
Nghiệp vụ 6 : Phiếu chi tiền mặt số 820 ngày 29 tháng 11 năm 2003 theo hóa
đơn GTGT số 6419552 ngày 20 tháng 11 năm 2003 về việc công ty trả tiền nớc cho công ty cấp thoát nớc Hà Nội ( Theo biểu số 5). Kế toán định khoản :
Nợ TK 331 : 2.999.997 (Công ty cấp nớc Hà Nội) Có TK 111 : 2.999.997