+ Phải hoàn tất việc ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành khoá sổ kế toán, tính ra số d cuối kỳ của các TK tổng hợp và TK phân tích. Kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán giữa các sổ sách có liên quan, bảo đảm đúng khớp.
+ Kiểm tra lại số liệu ghi trên cột “ số cuối kỳ” của bảng cân đối. Kế toán ngày 31/12 năm trớc, số liệu ở cột này sẽ đợc chuyển vào cột “số đầu năm “ của bảng cân đối kế toán năm nay.
+ Không đợc bù trừ số d giữa hai bên nợ và có của TK thanh toán nh TK 131,331, mà phải căn cứ số d chi tiết để ghi vào các chỉ tiêu liên quan đến bảng cân đối kế toán.
Chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán liên quan đến tài khoản nào thì căn cứ vào số d của tài khoản đó.
Chỉ tiêu các khoản phải thu khác đợc tính bằng cách tổng cộng số d bên nợ của các TK 138(8), 333,334 và chỉ tiêu các khoản phải nộp, phải trả khác đợc tính bằng cách tổng cộng số d bên có của các TK thanh toán liên quan nh TK 338 (....) trừ tiểu khoản 338 (1)
Cột “ số đầu năm “ căn cứ vào số liệu ở cột “số cuối kỳ “ trên bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc để ghi
Cột “ số cuối kỳ “ ...
VD: Vốn bằng tiền là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ các khoản tiền mặt, tiền gửi NH (hoặc các trung tâm tài chính) và tiền đang chuyển, số liệu ghi này căn cứ vào số d Nợ cuối kỳ của các TK 111,112,113.
Sau đây là trích bảng cân đối kế toán của xí nghiệp nhựa bách hoá:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng cân đối kế toán
Đơn vị tính : Đồng
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ
A. tài sản lu động và đầu t ngắn hạn
I. Tiền
1. Tiền mặt tại quỹ ( gồm cả ngân phiếu)2. Tiền gửi ngân hàng 2. Tiền gửi ngân hàng
3. Tiền đang chuyển