II: Kế toán tài sản cố định
biên bản giao nhận tài sản cố định
Số : 02Số : 02 Số : 02
Ngày 15 tháng 04 năm 2004
Căn cứ vào quyết định số 215 ngày 15 tháng 06 năm 2004 của Xí nghiệp X54 về việc giao nhận TSCĐ.
Ông: Nguyễn Thanh Bình - Phó giám đốc xí công ty MVTBCN Ông : Đào Nh Dơng - Phó giám đốc Xí nghiệp X54
Bà : Nguyễn Thị Lan - Kế toán TSCĐ - uv đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận : Xí nghiệp X54 – Công ty Hà Thành
ĐC: Bát Tràng – Gia Lâm – Hà Nội
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ làm cơ sở hạch toán TSCĐ nh sau:
S T T T Tên ký hiệu quy cách Số hiệu TSC Nớc sx Năm sx Năm đa vào Tính NG TSCĐ Giá mua chi phí lắp đặt NG
A B C D 1 2 3 4 5 6
1
Máy
nghiền đất Việt Nam 2003 2004 50,000,000 1,250,000 51,250,000
Cộng 50,000,000 1,250,000 51,250,000 Dụng cụ kèm theo không có Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trởng ( ký, ghi rõ họ tên) Ngời giao hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 1.1.2.3 Thẻ tài sản cố định Công ty Hà Thành Xí nghiệp X54 Mẫu số 02- TSCĐ Số 125 Thẻ tài sản cố định Số: 11 Ngày 15 tháng 06 năm 2004
Căn cứ vào biên bản bàn giao TSCĐ số 02 ngày 15 tháng 06 năm 2004. Tên kí hiệu TSCĐ: Máy nghiền đất . Số hiệu TSCĐ...
Bộ phận quản lý sử dụng: PX SX số 1. Năm đa vào sử dụng: 2004 Công suất ( diện tích ) thiết kế:...
Đình chỉ sử dụng TSCĐ, ngày...tháng...năm... Lý do đình chỉ...
SHCT Ngày, tháng,năm
NG TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Diễn giải NG Năm GThao mòn Cộng dồn
A B C 1 2 3 4 11 15/06/2004 Mua máy nghiền đất 51.250.000 2004 5.125.000 5.125.000 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Tác dụng: TSCĐ tăng sau khi lập biên bản giao nhận TSCĐ kế toán căn cứ vào biên bản bàn giao TSCĐ để lập thẻ TSCĐ cho từng TSCĐ. Thẻ TSCĐ vừa là chứng từ kế toán vừa là sổ kế toán dùng để theo dõi chi tiết cho từng TSCĐ và tình hình thay đổi nguyên giá, giá trị hao mòn đã trích hàng năm của TSCĐ - Căn cứ lập thẻ: Dựa vào biên bản giao nhận TSCĐ, bảng tính khấu hao TSCĐ , biên bản đánh giá lại TSCĐ và các tài liệu kỹ thuật có liên quan
- Phơng pháp lập: Mỗi loại TSCĐ đợc lập một thẻ trong thẻ phải điền đầy đủ các chỉ tiêu nội dung của TSCĐ nh tên TSCĐ, thời gian sử dụng .... - Phần ghi giảm TSCĐ cần ghi rõ chứng từ và lý do giảm TSCĐ
- Thẻ TSCĐ do kế toán TSCĐ lập và kế toán trởng ký xác nhận. Và đợc lu lại ở phòng kế toán suốt quá trình sử dụng tài sản
1.2 Kế toán giảm TSCĐ
TSCĐ giảm do thanh lý, nhợng bán, điều chuyển TSCĐ thành công cụ, dụng cụ
Khi có TSCĐ h hỏng không cần dùng thì báo ngay cho cấp trên xin thanh lý, hoặc cấp trên có thể điều chuyển cho đơn vị khác. Nếu sau 90 ngày mà không nhận đợc ý kiến của cấp trên thì đợc phép tiến hành thanh lý hay nhợng bán.
VD: ngày 10 tháng 6 năm 2004 xí nghiệp tiến hành thanh lý TSCĐ là máy đá
1.2.1 Biên bản thanh lý TSCĐ
- Khi TSCĐ hết thời gian sử dụng thì đợc phép thanh lý TSCĐ. Khi có quyết định thanh lý TSCĐ đơn vị phải thành lập ban thanh lý TSCĐ nh sau
Mục I: Thành viên trong ban thanh lý TSCĐ
Mục II: Ghi đầy đủ các chỉ tiêu tơng ứng chung nh tên TSCĐ , số thẻ, nớc sản xuất, năm đa vào sử dụng ...Và nguyên giá TSCĐ, giá trị hao mòn đã trích cộng dồn đến thời điểm thanh lý, giá trị còn lại của tài sản đó
Mục III: Kết luận của ban thanh lý sau khi thanh lý
Mục IV: Kết quả thanh lý Sau khi thanh lý xong căn cứ vào chứng từ tính toán tổng số chi phí thanh lý và giá trị thu hồi ghi vào dòng tơng ứng. Biên bản phải do ban thanh lý TSCĐ lập và có đầy đủ chữ ký, họ tên của ban thanh lý Công ty Hà Thành Xí nghiệp X54 Mẫu số : 03/TSCĐ QĐ số 1864/1998/QĐ-BTC Số: 07 Nợ: TK 214 Có :TK 211
Biên bản thanh lý tài sản cố định
Ngày10 tháng 04 năm 2004
Căn cứ quyết định số 07 ngày 10 tháng 06 năm 2004 của giám đốc Xí nghiệp X 54 về việc nhợng bán TSCĐ
I. Ban nhợng bán TSCĐ
Ông: Đào Nh Dơng- Phó giám đốc - Trởng ban Bà : Nguyễn Thị Lan – kế toán TSCĐ - uỷ viên
Ông: Lu Thu Hơng - Quản đốc PX sản xuất số 3 - uỷ viên II. Tiến hành Thanh lý TSCĐ
Số hiệu TSCĐ : 27
Nớc sản xuất : Việt Nam
Năm đa vào sử dụng: 1994 số thẻ TSCĐ: 09 NGTSCĐ: 100,000,000 đ
Giá trị hao mòn tính đến thời điểm thanh lý: 100,000,000 đ Giá trị còn lại của TSCĐ: 0.
Kết quả thanh lý:
+ Chi phí thanh lý: 50,000 đ + Giá bán: 400,000 đ
III. Kết luận của thanh lý TSCĐ: Máy đá cũ do thời gian sử dụng lâu, không thể sử dụng vì vậy Xí nghiệp quyết định thanh lý cho anh Trần Văn Thái với giá là 400,000 đ
Đã ghi giảm TSCĐ ngày 10 tháng 04 năm 2004
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
1.2.2 Sổ chi tiết TSCĐ
- TSCĐ dùng để đăng ký, theo dõi quản lý tài sản trong đơn vị từ khi đa vào sử dụng đến khi giảm TSCĐ đó và theo dõi số khấu hao đã
trích( theo năm). Khi TSCĐ giảm kế toán ghi lý do giảm vào thẻ TSCĐ. Sau đó kế toán ghi vào sổ chi tiết tài sản cố định
- Căn cứ biên bản giao nhận TSCĐ và biên bản thanh lý TSCĐ ghi vào sổ - Mỗi loại TSCĐ đợc theo dõi riêng trên một số trang sổ. Phần ghi tăng
TSCĐ dựa vào biên bản giao nhận TSCĐ dựa vào biên bản giao nhận TSCĐ ghi số hiệu, ngày tháng, tên TSCĐ, nớc sản xuất...Phần giảm dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ điền các thông tin vào cột tơng ứng
Mức khấu hao cho 1 năm =
Nguyên giá Thời gian sử dụng