4131 Chệnh lệch tỷ giá giảm của Chênh lệch tỷ giá
2.2.1 Bộ sổ kế toán đối với vốn bằng tiền:
Quy chế quản lý tiền tệ của công ty: Do đặc điểm sản xuất của công ty là thực hiện gia công hàng xuất khẩu nên vốn bằng tiền của công ty là tiền VNĐ và ngoại tệ (USD)
Tại quỹ itền mặt của công ty chỉ quản lý tiền mặt VNĐ giao cho thuỷ quỹ giữa, thủ quỹ sẽ là ngời quản ly quỹ tiền mặt và chụi trách nhiệm mọi pháp lý vf quỹ, thủ quỹ chỉ đợc xuất, nhập quỹ tiền mật khi đợc lệnh thu chi của giám đốcuỷ quyền cho kế toán trơng công ty. Moi khoản thu chi tiền mặt phải có phiếu thu chi, và có đủ chữ ký của ngời giao, ngời nhận, ngời cho phép(kế toán tởng) sau khi đã thu chi tiền thủ quỹ đóng dấu “ đã thu tiền”. Cuối ngày căn cứ vào thu,
chi để ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển chứng từ cho kế toán tổng hợp để vào sổ kế toán bằng tiền. Hàng ngày thuỷ quỹ phải kiểm kê số tiền quỹ thực tế, và đối chiếu với sổ chi tiết tiền mặt đối chiếu.
Đối với tiền gửi : hàng ngày căn cứ vào giấy báo nợ, báo có hoặc bảng sao kê của ngân hàng kế toán tiền gởi sẽ tiến hành ghi vào sổ chi tiết và sổ cái của kế toán tiền gửi, sau đó tiến hành đối chiếu với số tiền thực có của ngân hàng. Đối với ngoại tệ kế toán sử dụng tỷ giá hạch toán và theo dõi trên tài khoản chi tiết 007. Chênh lệch giữa tỷ giá thực tế và tỷ giá hạch toán đợc phản ánh ở Nợ hoặc có của TK 413 “ chênh lệch tỷ giá”, Cuối tháng căn cứ vào số d ngoại tệ kế toán tiến hành điều chỉnh tỷ giá.
Sau đây là mẫu sổ Nhật ký chung của công ty
Công Ty Cổ Phần Dệt May Xuất Khẩu Hải Phòng