- Trường hợp Công ty mua vật tư, hàng hoá về dùng ngay vào sản xuất kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT , kế toán Công ty căn cứ hoá đơn và chứng từ
9 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
2.3.2. Kế toán quyết toán thuế GTGT tại Công ty.
Khi cơ quan thuế duyệt quyết toán thuế GTGT thanh toán số thuế GTGT đầu vào với số thuế GTGT đầu ra của Công ty.
Căn cứ báo cáo quyết toán thuế GTGT được phe duyệt kế toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ với số thuế đầu ra ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 3331 - thuế GTGT phải nộp
Có TK 133- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Theo số liệu trên báo cáo quyết toán thuế GTGT của Công ty số thuế GTGT tháng 3/2008 được khấu trừ với số thuế đầu ra là: 50.124.450đ
Kế toán tổng hợp ghi sổ nhật ký chung theo định khoản: Nợ TK 3331 : 50.124.450đ
Có TK 133 ; 50.124.450đ Số thuế GTGT còn phải nộp:
131.757.700đ - 50.124.450đ = 81.633.250đ
Số thuế GTGT còn phải nộp trong tháng Công ty làm thủ tục chuyển tiền gửi thanh toán với ngân sách Nhà nước.
Khi chuyển tiền gửi nộp thuế GTGT vào ngân sachá kế toán tổng hợp Công ty ghi sổ nhật ký chung:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Theo số liệu tháng 3/2008 của Công ty cổ phần phát triển nhà và đô thị Bắc Giang Công ty đã chuyển tiền gửi nộp thuế GTGT số tiền 81.633.250đ theo giấy báo Nợ số 32 ngày 30/3/2008.
Nợ TK 3331 ; 81.633.250đ Có TK 112 : 81.633.250đ
Các nghiệp vụ kế toán trên kế toán tổng hợp ghi sổ nhật ký chung và vào sổ cái TK 133 và TK 3331.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán thuế GTGT tại Công ty
Sổ nhật ký chung Chứng từ, hoá đơn hàng hoá, DV mua vào Chứng từ, hoá đơn hàng hoá DV bán ra Sổ cái (TK 133, TK 3331) Bảng cân đối số phát sinh các TK
CHƯƠNG 3