- Trường hợp Công ty mua vật tư, hàng hoá về dùng ngay vào sản xuất kinh doanh dịch vụ chịu thuế GTGT , kế toán Công ty căn cứ hoá đơn và chứng từ
24 25/3 Chi mua cốp pha 111 864.000 3228/3Tiền xi mang331 1.842
2.3.1. Kê khai thuế GTGT tại Công ty
Công ty CP ĐTPT Nhà và Đô thị Bắc Giang dùng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Hàng tháng, kế toán Công ty phải lập và gửi tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) kèm theo bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01/GTGT) bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (Mẫu số 03/GTGT) và các bảng kê khác có liên quan theo quy định. Các bảng kê hoá đơn, chứng từ được lập căn cứ vào hoá đơn, chứng từ mua bán vật tư, hàng hoá, dịch vụ, tài sản cố định trong kỳ và các chứng từ khác, các sổ có liên quan. Tờ khai thuế GTGT kỳ trước, bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá bán ra, mua vào, sổ kế toán có liên quan.
Sau khi mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ về nhập kho hoặc sử dụng cho sản xuất kinh doanh, căn cứ vào các hoá đơn GTGT khi mua hàng, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào.
Khi bán hàng ra, căn cứ vào các hoá đơn chứng từ hàng hoá đã bán ra, kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra.
Cuối tháng kế toán lập tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế tờ khai và các bảng kê hoá đơn chứng từ dịch vụ hàng hoá bán ra và mua vào.
Hàng tháng kế toán Công ty lập tờ khai thuế GTGT nộp cục thuế Bắc Giang là cơ sở để xét hoàn thuế và thanh toán thuế GTGT với ngân sách Nhà nước.
Trình tự kê khai và quyết toán thuế GTGT tại Công ty có thể khái quát như sau:
Hàng tháng kế toán lập tờ khai thuế GTGT và quyết toán thuế GTGT: - Căn cứ hoá đơn chừng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào kế toán lập bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào.
- Căn cứ hoá đơn chừng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra kế toán lập bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra.
Cuối tháng căn cứ bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra và các chứng từ tài liệu liên quan khác lập tờ khai thuế GTGT.
Căn cứ tờ khai thuế GTGT và các tài liệu liên quan khác lập báo cáo quyết toán thuế GTGT..
Hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào
Hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ
mua vào
Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ
bán ra
Tờ khai thuế GTGT
Quyết toán thuế GTGT
Tờ khai thuế GTGT: