1. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp :
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty Du lịch Đồng Nai là toàn bộ chi phí phát sinh tại văn phòng Công ty bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên văn phòng, chi phí khấu khao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ công tác quản lý …
2. Tài khoản sử dụng :
Kế toán sử dụng tài khoản 642 để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
3. Trình tự hạch toán :
a. Chứng từ kế toán :
- Phiếu chi
- Bảng phân bổ khấu hao - Giấy báo ngân hàng
b. Phương pháp hạch toán :
Khi nhận được chứng từ ban đầu kế toán tiến hành kiểm tra tính chất hợp lý, hợp pháp của chứng từ, lập phiếu chi hoặc sec thanh toán cho các đối tượng có liên quan, đồng thời căn cứ trên các chứng từ đó kế toán định khoản và ghi vào sổ sách. Ngoài ra chi phí quản lý doanh nghiệp còn căn cứ các chứng từ tự làm như bảng khấu hao, biên bản xử lý hao hụt được duyệt.
Khi phát sinh chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi : Nợ TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
Có các tài khoản liên quan .
c. Sổ sách kế toán :
Trong tháng 12 năm 2004 tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh là 178.412.350đ.
Công ty Du Lịch Đồng Nai Khách sạn Đồng Nai
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Tháng 12 năm 2004
Chứng từ Diễn giải Định khoản Nợ Có
Số Ngày Nợ Có VND USD VND USD
5/19 15/12 Chi mua văn phòng phẩm 642 111 2.228.970 07/20 20/12 Chi tiền điện tháng 12 642 111 306.980
---
BKK 31/12 Bảng kê 911 642 178.412.350
Cộng 178.412.350
Kế toán trưởng Người lập
Công ty Du Lịch Đồng Nai 105 QL1, P. Quyết Thắng Biên Hòa – Đồng Nai
SỔ CÁI
Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu : 642
Số Ngày Nợ Có
05/19 19/12 Chi mua VPP 111 2.228.970
04/20 20/12 Chi tiền điện tháng 12 111 306.900 --- BK 31/12 Bảng kê 911 178.412.350 Cộng số phát sinh Số phát sinh lũy kế Số dư cuối kỳ 178.412.350 178.412.350