Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến doanh nghiệp. Công ty đã tuân thủ và thực hiện đầy đủ các quy định về sổ kế toán trong luật kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều luật kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật kế toán và Chế độ kế toán này.
Công ty đã thực hiện tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Với hình thức này kế toán sử dụng hai loại sổ là sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
+ Sổ tổng hợp gồm: Chứng từ ghi sổ, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh. + Sổ chi tiết gồm: Sổ chi tiết các tài khoản 111, 112, 152, 131, 331, 621, 627, 641, 642,…
Quy trình ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được gửi về từ các dự án kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Sau đó nhập số liệu vào sổ cái các TK 621, TK 622, TK 627, TK 154…Dựa trên các sổ đã lập, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển và các bút toán phân bổ cho các dự án. Cũng từ các chứng từ, kế toán nhập số liệu vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết, và chương trình sẽ tự lên các bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản. Cuối kỳ, căn cứ vào sổ cái các tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản, kế toán lập các báo cáo tài chính theo yêu cầu quản trị và kinh doanh
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.3 :Quy trình ghi sổ theo hình thức “ Chứng từ ghi sổ “ của Công ty cổ phần Cavico Xây dựng hạ tầng.
Công ty sử dụng phần 2 phần mềm kế toán Adsoft và ERP để trợ giúp công việc kế toán từ khâu nhập chứng từ cho đến ra các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết theo yêu cầu.