THÁNG 11 NĂM 2008
Công trình: Cải tạo nâng cấp đường 237C Lạng Sơn.
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
STT Tên máy Nguyên giá Khấu hao
1 Máy trộn bê tông 250 lit SieZel 15.300.000 260.000
2 Máy cắt sắt D40TQ 87.540.000 660.000
3 Máy uốn sắt D40TQ 10.275.380 180.000
4 Máy xúc 182.000.000 1.460.000
5 Máy lu rung 250.000.000 2.500.000
Căn cứ vào sổ theo dõi trích khấu hao kế toán định khoản và ghi vào sổ cái chi tiết tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi công
Nơ TK623 (237C Lạng Sơn) : 6.880.000 Có TK214 : 6.880.000 Đồng thời ghi Nợ TK009 : 6.880.000
- Đối với nhân cồng sử dụng máy, quy trình kế toán như chi phí nhân công trực tiếp. BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo tỷ lệ quy định 26% trong đó 7% trừ vào lương của công nhân sử dụng máy, 19% tính vào chi phí nhân viên đội sản xuất (TK627.1). Hình thức trả lương mà công ty áp dụng để tính lương cho công nhân sử dụng máy thi công là lương thời gian được tính theo công thức, ta có bảng thanh toán tiền lương của công nhân điều khiển máy thi công là:
Mức tiền lương phải trả cho 1 CNV trong tháng
=
Mức lương tối thiểu x hệ số lương 22 ngày x Số ngày làm việc thực tế trong tháng + phụ cấp, thưởng (nếu có)
Công ty Cổ Phần
Thương mại – xây dựng Vietracimex Hà Nội
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Công trình: Cải tạo nâng cấp đường 237C Lạng Sơn Tháng 11 năm 2008
Đội: Lái máy công trình
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
STT Họ và tên Chức vụ Hệ số
Lương thời gian
Tiền ăn Phụ cấp Tổng số Các khoản phải trừ Tổng số Thực lĩnh Ký nhận Công H S Tiền BH YT (1%) BH XH (5%) CPCĐ ( 1%)
1 Ng. Huy Hùng Lái máy 2,57 27 1.419.341 392.000 200.000 2.011.341 14.193 70.967 14.193 99.353 1.911.9882 Ng. Ngọc Tưởng Lái máy 2,31 31 1.464.750 450.000 200.000 2.114.750 14.648 73.238 14.648 102.534 2.012.216 2 Ng. Ngọc Tưởng Lái máy 2,31 31 1.464.750 450.000 200.000 2.114.750 14.648 73.238 14.648 102.534 2.012.216 3 Kiều Văn Hữu Lái máy 2,31 31 1.464.750 450.000 200.000 2.114.750 14.648 73.238 14.648 102.534 2.012.216 .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng 15.600.000 6.120.000 2.820.000 24.540.000 156.000 780.000 156.000 1.092.000 23.448.000
Bằng chữ : Hai mươi ba triệu, bốn trăm bốn mươi tám nghìn đồng chẵn.
Hà Nội, Ngày 30 tháng 11 năm 2008
Kế toán Giám Đốc
Từ bảng thanh toán tiền lương kế toán định khoản và ghi vào sổ cái tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi công
Nợ TK623.1 : 24.540.000 Có TK334 : 24.540.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đồng thời kế toán lương trích 19% BHXH, BHYT, KPCĐ cho thợ lái máy trên tiền lương cơ bản là: 15.600.000 tính vào chi phí nhân viên đội sản xuất (TK627.1)
BHXH : 15.600.000 x 15% = 2.340.000 BHYT : 15.600.000 x 2% = 312.000 KPCĐ : 15.600.000 x 2% = 312.000 Cộng = 2.964.000
Từ biểu trích BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán định khoản và ghi vào sổ cái tài khoản 627 : Chi phí sản xuất chung .
Nợ TK627.1 : 2.964.000 Có TK338 : 2.964.000
Chi tiết : Có TK338.2 : 312.000 Có TK338.3 : 2.340.000 Có TK338.4 : 312.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho vật liệu cho máy thi công kế toán tập hợp chi phí này vào TK623.2 với chi phí bằng tiền khác được hạch toán vào TK623.8
Biểu số : 16
Công ty Cổ Phần Mẫu số: 02 - VT
Thương mại – xây dựng Vietracimex Hà Nội Theo QĐ:15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Tài Chính