III GIÁO CHỐNG 1Khung 1.0 một Cỏ
B Phương tiện vận tả
truyền dẫn 1.585.639.067 80.452.670 1.505.186.397 1.585.639.067 80.452.670 1.424.733.727 B01 Xe tải 0.8 tấn Suzuki 01/12/2006 108.571.429 19.904.764 88.666.665 120 108.571.429 19.904.764 68.761.901 … … … … … … … … … … C Mỏy múc thiết bị 2.861.102.666 279.314.515 2.581.788.151 2.861.102.666 279.314.515 2.302.473.636 C01 Mỏy tiện T620MM 01/12/2006 22.442.857 467.560 21.975.297 48 22.442.857 467.560 21.507.737 … … … … … … … … … … Tổng cộng 12.593.762.385 423.560.489 12.170.201.896 12.593.762.385 423.560.489 11.746.641.407
Hạch toỏn chi phớ dịch vụ mua ngoài
Chi phớ dịch vụ mua ngoài bao gồm tiền điện, nước … phục vụ cho sản xuất. Việc xỏc định chi phớ này liờn căn cứ vào phiếu thu tiền điện thỏng 01 năm 2007, phiếu thu tiền nước thỏng 01 năm 2007. Căn cứ vào cỏc hoỏ đơn này kế toỏn tiến hành vào sổ Nhật ký chi tiền hoặc sổ chi tiết tài khoản 331 - Phải trả người bỏn và vào sổ nhật ký chung theo định khoản
Nợ TK 627 10.000.000 Nợ TK 642 671.472 Nợ TK 133 1.067.147
Cú TK 331 11.738.619
Đồng thời kế toỏn ghi sổ chi tiết TK 627 theo định khoản:
Nợ TK 627 10.000.000
Cú TK 331 10.000.000
Hạch toỏn chi phớ bằng tiền khỏc
Chi phớ bằng tiền khỏc bao gồm tiền tiếp khỏch, chi phớ vận chuyển, chi phớ sửa chữa … được tập hợp theo số thực tế phỏt sinh trờn toàn Cụng ty, cỏc chi phớ này thường khụng đỏng kể nờn khụng sử dụng hoỏ đơn giỏ trị gia tăng và khụng phản ỏnh vào TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ.
Căn cứ vào chứng từ kế toỏn ghi sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết TK 627 theo định khoản.
Nợ TK 627 1.543.696
Cú TK 111 1.543.696
Tập hợp chi phớ sản xuất chung
Cuối thỏng căn cứ vào Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, Bảng tập hợp chi phớ sản xuất chung kế toỏn tiến hành tập hợp chi phớ toàn Cụng ty để phục vụ cho việc tớnh giỏ thành sau này. Kế toỏn lấy số liệu từ Sổ Nhật ký chung để vào Sổ chi tiết TK 627 và lờn Sổ cỏi TK 627. Sổ này được mở cho tất cả cỏc sản phẩm.
Biểu 16
CễNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH ĐỨC VIỆT
XểM CHÙA - NGỌC SƠN - CHƯƠNG MỸ - HÀ TÂY
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Thỏng 12 năm 2007
Đơn vị tớnh: Đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK đối Số phỏt sinh
SH NT Nợ Cú
19/12 19/12 Chi tiền tiếp khỏch 111 1.000.000
31/12 31/12 Trả tiền điện 331 5.000.000
31/12 31/12 Trả tiền nước 331 4.000.000
31/12 31/12
Trả tiền lương cho nhõn viờn quản lý phõn xưởng 334 46.105.268 31/12 31/12 Cỏc khoản trớch theo lương 338 10.092.587 31/12 31/12 Phõn bổ chi phớ NVL cho SXKD 152 38.217.980 31/12 31/12 Trớch khấu hao trong thỏng 214 423.560.489 Kết chuyển chi phớ sản xuất chung cuối kỳ 154 527.976.324 31/12 31/12 Cộng phỏt sinh 527.976.324 527.976.324
Biểu 17
CễNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH ĐỨC VIỆT
XểM CHÙA - NGỌC SƠN - CHƯƠNG MỸ - HÀ TÂY
SỔ CÁI TK 627
Thỏng 12 năm 2007
Tài khoản : 627 - Chi phớ sản xuất chung
Đơn vị tớnh: Đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải Trang Sổ NK Số hiệu TKĐƯ Số phỏt sinh SH NT Nợ Cú Dư đầu kỳ
19/12 19/12 Chi tiền tiếp khỏch 29 111 1.000.000 31/12 31/12 Trả tiền điện 29 331 5.000.000 31/12 31/12 Trả tiền nước 29 331 4.000.000 31/12 31/12 Trả tiền lương cho nhõn
viờn quản lý phõn xưởng 29 334 46.105.268 31/12 31/12 Cỏc khoản trớch theo lương 29 338 10.092.587 31/12 31/12 Phõn bổ chi phớ NVL cho
SXKD 29 152 38.217.98031/12 31/12 Trớch khấu hao trong thỏng 29 214 423.560.489 31/12 31/12 Trớch khấu hao trong thỏng 29 214 423.560.489
Kết chuyển chi phớ sản
xuất chung cuối kỳ 154 527.976.324
31/12 31/12 Cộng phỏt sinh 527.976.324 527.976.324
Dư cuối kỳ