- Trớch nộp BHYT, BHXH: 338 26.250.000 29/02CTGS 1729/02 Chi thanh toỏn tiền điện thoạ
TK 635 – CHI PHÍ TÀI CHÍNH
Đơn vị tớnh: đồng NT Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đối Số tiền SH NT Nợ Cú 1, Số dư đầu kỳ: - 2, Phỏt sinh trong thỏng: 642.500.000 29/02 CTGS 21 29/02
Trả lói khoản vay ngắn hạn 15 tỷ cho NHĐT – CN Vĩnh Phỳc
112 202.500.000
29/02 CTGS
21 29/02
Trả lói khoản vay ngoại tệ trung hạn 590.000USD cho NHĐT – CN Vĩnh Phỳc: 112 137.750.000 ……….. Cộng số phỏt sinh: 642.500.000 K/c sang TK XĐKQKD: 911 642.500.000 3, Số dư cuối kỳ:
Sổ này cú: …. Trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang…. Ngày mở sổ :
Người ghi sổ ( Ký, ghi rừ họ tờn)
Phú tổng giỏm đốc kiờm Kế toỏn trưởng ( Ký, ghi rừ họ tờn)
* Khỏi niệm:
Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ là tổng giỏ trị cỏc lợi ớch kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toỏn phỏt sinh từ cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh thụng thường của doanh nghiệp gúp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Doanh thu bỏn hàng của VPIC1 là doanh thu bỏn sản phẩm sản xuất ra. Đú là cỏc sản phẩm như cỏc thiết bị cơ khớ chớnh xỏc, cỏc bộ phận của xe mụtụ, xe hơi, cỏc thiết bị mỏy nụng nghiệp, cụng nghiệp…
* Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng:
- Tài khoản: để hạch toỏn doanh thu bỏn hàng, sử dụng kế toỏn sử dụng tài khoản 511 – Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ.
- Chứng từ đơn vị sử dụng:
+ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho + Chứng từ ghi sổ, giấy bỏo cú + Cỏc hoỏ đơn thuế GTGT
+ Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, giấy bỏo nợ, bỏo cú của ngõn hàng
- Sổ sỏch: Kế toỏn sử dụng sổ cỏi và sổ chi tiết TK 511.641.642.911.111.112.333….
* Trỡnh tự hạch toỏn:
Khi xuất hàng cho khỏch hàng, cuối thỏng kế toỏn viết hoỏ đơn GTGT. Hoỏ đơn được lập thành 3 liờn. Nếu khỏch hàng trả tiền ngay, kế toỏn làm thủ tục uỷ nhiệm thu tới ngõn hàng nhờ thu vào tài khoản.
Vớ dụ: ngày 28/02/2008: Nhận được thụng bỏo của cụng ty Honda Việt Nam về việc thanh toỏn số Vành VA1 nhập ngày 16/02/2008, cụ thể:
Kế toỏn tiến hành viết hoỏ đơn: