số 16 29/02
- Chi phớ tiền lương bộ phận
bỏn hàng: 334 24.700.000
- Trớch nộp BHYT, BHXH: 338 3.825.00029/02 CTGS 29/02 CTGS
số 16 29/02
Trớch khấu hao TSCĐ của bộ
phận bỏn hàng: 214 18.500.200 29/02 CTGS
số 16 29/02
- Chi phớ nguyờn vật liệu,
cụng cụ dụng cụ bỏn hàng 152 5.650.000 29/02 CTGS số 16 29/02 - Chi phớ bằng tiền khỏc phục vụ bỏn hàng: 338 4.300.000 ………. Cộng số phỏt sinh: 145.600.000 K/c sang TK XĐKQKD: 911 145.600.000 3, Số dư cuối kỳ: -
Sổ này cú: …. Trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang…. Ngày mở sổ :
Người ghi sổ ( Ký, ghi rừ họ tờn)
Phú tổng giỏm đốc kiờm Kế toỏn trưởng ( Ký, ghi rừ họ tờn)
2.1.3, Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp: * Khỏi niệm:
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phớ cú liờn quan chung đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp mà khụng tỏch riờng ra được cho bất kỳ 1 hoạt động nào. Chi phớ bỏn hàng bao gồm nhiều loại, như chi phớ kinh
Chi phớ bỏn hàng tại VPIC1 gồm 1 số khoản sau đõy: chi phớ lương cho bộ phận quản lý; chi phớ khấu hao tài sản cố định của bộ phận quản lý; thuế, phớ lệ phớ; cỏc chi phớ khỏc
* Tài khoản, chứng từ và sổ sỏch sử dụng:
- Tài khoản: để tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp, kế toỏn sử dụng tài khoản 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
- Chứng từ đơn vị sử dụng:
+ Bảng chấm cụng, bảng phõn bổ tiền lương của ban Giỏm đốc và cỏc phũng nghiệp vụ trong doanh nghiệp.
+ Cỏc lệnh xuất kho, phiếu xuất kho cụng cụ, vật liệu phục vụ quản lý + Bảng tớnh và trớch khấu hao tài sản cố định của bộ ban Giỏm đốc và cỏc phũng nghiệp vụ
+ Cỏc hợp đồng, hoỏ đơn sửa chữa thuờ ngoài, hợp đồng về thuờ sửa chữa tài sản cố định, thuờ tư vấn, kiểm toỏn…
+ Cỏc chi phớ bằng tiền khỏc thuộc bộ phận quản lý: phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, bỏo cú.
- Sổ sỏch: kế toỏn sử dụng cỏc sổ chi tiết và sổ cỏi cỏc TK 111.112.334.152.153.211.214.138.338.642.911
Sơ đồ số 05 : Hạch toỏn tổng hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp :
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪGỐC CHỨNG TỪGỐC
CHỨNG TỪ GỐC GỐC
* Diễn giải: Từ cỏc chứng từ gốc, kế toỏn tiến hành tập hợp và lập cỏc bảng phõn bổ chi phớ quản lý( như bảng phõn bổ tiền lương bộ phận quản lý, bảng phõn bổ chi phớ nguyờn vật liệu phục vụ quản lý, bảng tớnh và trớch khấu hao tài sản cố định bộ phận quản lý…). Từ cỏc bảng phõn bổ đú và cỏc sổ chi tiết cỏc TK liờn quan, kế toỏn chi phớ lập sổ chi tiết cho TK 642 và chứng từ ghi sổ. Từ chứng từ ghi sổ, kế toỏn ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi TK 642, sổ cỏi TK 642 được đối chiếu với sổ chi tiết TK 642.
Vớ dụ: Ngày 22/02/2008: Thanh toỏn tiền điện thoại thỏng 01/2008 cho phũng Kế toỏn bằng tiền mặt, hoỏ đơn tiền điện ghi: 3.630.000đ, kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 641: 3.300.000 Nợ TK 133: 330.000 Cú TK 111: 3.630.000
Biểu số 13: Phiếu chi : CHỨNG TỪ
GHI SỔ SỔ CÁI TK 642 SỔ CHI TIẾT TK 642
SỔ ĐĂNG Kí CTGS
Đơn vị: Cụng ty TNHH cụng nghiệp chớnh xỏc Việt Nam1 Mẫu số: 02 - TT
Địa chỉ: KCN Khai Quang, Vĩnh Yờn, Vĩnh Phỳc (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển sổ : 05 Ngày 22 thỏng 02 năm 2008 Số : 525 Nợ TK: 642 Cú TK: 111 Họ tờn người nhận tiền : Địa chỉ : Lý do nộp : Số tiền : Bằng chữ : Kốm theo : Nguyễn Ngọc Hà Nhõn viờn phũng kế toỏn
Thanh toỏn tiền điện thoại của phũng kế toỏn 3.630.000đ
Ba triệu, sỏu trăm ba mươi ngàn đồng ./. 01 chứng từ gốc
Phú giỏm đốc kiờm KTT (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Kế toỏn Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
- Từ phiếu chi trờn, kết hợp với cỏc chứng từ gốc khỏc, kế toỏn lập bảng tổng hợp chứng từ gốc. Bảng tổng hợp chứng từ gốc là căn cứ để lờn sổ chi tiết TK 642, chứng từ ghi sổ và sổ cỏi tài khoản 642 như sau :
Đơn vị: Cụng ty TNHH cụng nghiệp chớnh xỏc Việt Nam1 Mẫu số: S 36 - DN
Địa chỉ: KCN Khai Quang, Vĩnh Yờn, Vĩnh Phỳc (Ban hành theo QĐ số 5/2006/Q BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
TK 642 – CHI PHÍ QUẢN Lí DOANH NGHIỆP Thỏng: 02/2008
Đơn vị tớnh : đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Ghi chỳ SH NT 1 2 3 4 5 6 7 1, Số dư đầu kỳ : - 2, Phỏt sinh trong kỳ : 288.030.000 29/02 BPBTL BPQL 29/02