II. TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CÔNG TRÌNH TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG
5. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất toàn Xí nghiệp
Tài khoản sử dụng:
Để tổng hợp chi phí sản xuất toàn Xí nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 154. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Trình tự hạch toán:
Khi công trình hoàn thành bàn giao hoặc vào cuối kỳ, kế toán cộng lũy kế số phát sinh nợ trên các tài khoản tập hợp chi phí 621, 622, 623, 627 của từng công trình, hạng mục công trình rồi kết chuyển chi phí sang tài khoản 154.
Nợ TK 154
Có TK 621, 622, 623, 627
Kế toán lập phiếu kế toán (mẫu số 18.1, 18.2, 18.3, 18.4) rồi vào sổ cái tài khoản 621, 622, 623, 627, 154 (mẫu số 19); sổ chi tiết tài khoản 621, 622, 623, 627, 154 cho từng công trình, hạng mục công trình.
Mẫu số 18.1
CÔNG TY CPPT CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG XN XÂY LẮP THÔNG TIN VÀ NHÀ TRẠM
PHIẾU KẾ TOÁNSố 511 Số 511
Ngày: 31/12/2007 Họ tên:
Số tiền: 1.052.863.175
Viết bằng chữ: Một tỷ không trăm năm mươi hai triệu tám trăm sáu mươi ba nghìn một trăm bảy lăm đồng./.
Kèm theo: ………… chứng từ gốc
ĐVT: VNĐ
TK nợ TK có Số tiền Diễn giải
154:X6023 621:X6023 487.778.715 KC chi phí NVL vào giá thành 154:X6027 621:X6027 78.609.092 KC chi phí NVL vào giá thành
… … … …
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Mẫu số 18.2
CÔNG TY CPPT CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG XN XÂY LẮP THÔNG TIN VÀ NHÀ TRẠM
PHIẾU KẾ TOÁNSố 512 Số 512
Ngày: 31/12/2007 Họ tên:
Số tiền: 745.272.895
Viết bằng chữ: Bảy trăm bốn mươi lăm triệu hai trăm bảy mươi hai nghìn tám trăm chín mươi lăm đồng./.
Kèm theo: ………… chứng từ gốc
ĐVT: VNĐ
TK nợ TK có Số tiền Diễn giải
154:X6023 622:X6023 87.127.935 KC chi phí nhân công vào giá thành 154:X6027 622:X6027 51.694.580 KC chi phí nhân công vào giá thành
… … … …
Mẫu số 18.3
CÔNG TY CPPT CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG XN XÂY LẮP THÔNG TIN VÀ NHÀ TRẠM
PHIẾU KẾ TOÁNSố 513 Số 513
Ngày: 31/12/2007 Họ tên:
Số tiền: 82.125.673
Viết bằng chữ: Tám mươi hai triệu một trăm hai mươi lăm nghìn sáu trăm bảy mươi ba đồng./.
Kèm theo: ………… chứng từ gốc
ĐVT: VNĐ
TK nợ TK có Số tiền Diễn giải
154:X6023 623:X6023 65.927.315 KC chi phí sử dụng MTC vào giá thành 154:X6027 623:X6027 7.125.600 KC chi phí sử dụng MTC vào giá thành
… … … …
Người lập phiếu Kế toán trưởng
Mẫu số 18.4
CÔNG TY CPPT CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG XN XÂY LẮP THÔNG TIN VÀ NHÀ TRẠM
PHIẾU KẾ TOÁNSố 514 Số 514
Ngày: 31/12/2007 Họ tên:
Số tiền: 181.940.242
Viết bằng chữ: Một trăm tám mươi mốt triệu chín trăm bốn mươi nghìn hai trăm bốn mươi hai đồng
Kèm theo: ………… chứng từ gốc
ĐVT: VNĐ
TK nợ TK có Số tiền Diễn giải
154:X6023 627:X6023 11.514.097 KC chi phí sản xuất chung vào giá thành 154:X6027 627:X6027 7.370.988 KC chi phí sản xuất chung vào giá thành
… … … …
Mẫu số 19
CÔNG TY CPPT CÔNG TRÌNH VIỄN THÔNG XN XÂY LẮP THÔNG TIN VÀ NHÀ TRẠM
SỔ CHI TIẾT
Từ ngày: 01/01/2007 đến ngày: 31/12/2007
Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công trình: X6023 - Cột Anten cụm CN Gián Khẩu - Ninh Bình
Dư nợ đầu kỳ: 154.417.241 Phát sinh nợ: 652.348062 Phát sinh có: 806.765.303 Dư nợ cuối kỳ:
ĐVT: VNĐ
NGÀY SỐ CT DIỄN GIẢI TKĐƯ PS NỢ PS CÓ
31/12 511 KC chi phí NVL vào giá thành 621 487.778.715
31/12 512 KC chi phí nhân công vào giá thành 622 87.127.935 31/12 513 KC chi phí sử dụng MTC vào giá thành 623 65.927.315 31/12 514 KC chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 11.514.097
31/12 515 Giá thành công trình hoàn thành, bàn giao 3361 806.765.303
Ngày …. tháng ….. năm