II. Tình hình xác định và thực hiện lợi nhuận của cơng cơng ty cổ phần xây dựng số 1 Sơng Hồng
3.Tổng lợi nhuận 47157.082 67818.878 200.661.796 42,4% 4 Thuế thu nhập doanh
4. Thuế thu nhập doanh
nghiệp phải nộp 132.483.983 188.669.286 56.185.303 42,4%
5. Lợi nhuận sau thuế 340.673.099 485.149.592 144.476.483 42,4%
Căn cứ vào bảng số liệu đã tính tốn được ở trên ta thấy tình hình lợi nhuận trong hainăm 2005 và 2006 của cơng ty như sau:
Tổng lợi nhuận năm 2005 là 473.157.082. Năm 2006 là 673.818.878 tăng hơn so với năm 2005 là 200.661.796 , tỷ lệ tăng 42.4%. Điều này là tốt cho thấy trong năm 2006 doanh nghiệp làm ăn cĩ lãi và đã thực hiện được mục tiêu nâng cao lợi nhuận và cĩ kế hoạch mở rộng sản xuất.
Để thấy rõ hơn về các khoản tạo nên tổng lợi nhuận tăng trong năm 2006 so với năm 2005 ta phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu tổng lợi nhuận như sau:
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005 là 598.638.433. Năm 2006 là 685.356.196, tăng 86.717.763 so với năm 2005, tỷ lệ tăng 14,48%. Trong đĩ:
o Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, xây lắp năm 2005 là 1.736.787.115. Năm 2006 là 1.592.406.371, giảm so với năm 2005là 144.380.744 , tỷ lệ giảm 8,31%.
o Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2005 là (-1.138.148.682). Năm 2006 là ( - 907.050.175) tăng 231.098.507 so với năm 2005, tỷ lệ tăng là 20,30%
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh khác năm 2005 là (-125.481.351). Năm 2006 là (-11.537.318) tăng 113.944.033 so với năm 2005, tỷlệ tăng là 90,80%. Ta thấy vì tổng lợi nhuận trong năm 2006 tăng so với năm 2005 nên nghĩa vụ của cơng ty đối với nhà nước cũng tăng thơng qua số thuế thu nhập mà cơng ty phải nộp. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm 2005 là 132.483.983. Trong năm 2006 là 188.669.286, tăng 56.185.303 so với năm 2005, tỷ lệ tăng là 42,4%.
Như vậy qua việc tính tốn và xem xét các số liệu về chỉ tiêu tạo nên lợi nhuận của doanh nghiệp so sánh giữa năm 2005 và năm2006 ta thấy rằng: Tổng lợi nhuận tăng trong kỳ chủ yếu là do lợi nhuận từ hoạt động khác tăng lên. Lợi nhuận của hoạt động tài chính cũng tăng nhưng tăng ít hơn. Đặc biệt là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh xây lắp thì lại giảm 14,8% điều này là khơng tốt đối với cơng ty. Vì hoạt động sản xuất kinh doanh và xây lắp là ngành nghề kinh doanh chính của cơng ty nên địi hỏi lợi nhuận của khoản này phải cao và ngày càng tăng trong các năm tiếp theo. Do đĩ cơng ty cần xem xét một cách cặn kẽ nguyên nhân dẫn đến khoản lợi nhuận này giảm và từ đĩ cần đề ra các biện pháp thích hợp để tăng cao phần lợi nhuận này lên. Phần giải pháp này sẽ được đề cập đến phần sau của chuyên đề.
Về lợi nhuận từ các hoạt động khác trong năm 2006 tăng cao so với năm 2006, chiếm tỷ lệ 90,8% cũng là tốt, tuy nhiên vì các khoản thu nhập khác là các khoản thu nhập của các hoạt động bất thường trong cơng ty, xảy ra khơng thường xuyên, cơng ty khơng dự kiến trước hoặc cĩ dự kiến nhưng ít cĩ khả năng thực hiện. Nên lợi nhuận từ hoạt động này chỉ gĩp phần làm tăng tổng lợi nhuận của cơng ty trong một số kỳ mà khơng liên quan đến khả năng hoạt động sản xuất kinh doanh trong các mục tiêu dài hạn của cơng ty.
Về lợi nhuận của hoạt động tài chính trong năm 2006 cũng tăng 20,3% gĩp phần làm tăng tổng lợi nhuận của cơng ty. Khoản lợi nhuận này cũng rất quan trọng đối với cơng ty, cơng ty cũng cần quan tâm đến các hoạt động tài chính ra bên ngồi doanh nghiệp sao cho khoản vốn mình bỏ ra thu được thu nhập cao nhằm sử dụng hiệu quả các nguồn vốn gĩp của mình ra bên ngồi, gĩp phần nâng cao lợi nhuận tài chính.
Trên đây mới chỉ là đánh giá tổng quát về tình hình lợi nhuận của cơng ty trong hai năm 2005 và năm 2006 để qua đĩ thấy được sơ lược về tình hình lợi nhuận của cơng ty. Nhưng để đi sâu và biết được bản chất của lợi nhuận của doanh nghiệp được tạo ra do những nguồn nào và sự biến động của các nhân tố đĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận giữa hai năm 2005 và năm 2006 là do đâu? các số liệu trong bảng sau sẽ làm rõ điều này:
BẢNG PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY TRONG HAI NĂM 2005 VÀ 2006
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
Số tiền Tỷ lệ 1. Tổng doanh thu 79.824.685.266 92.487.516.354 12.662.831.088 15,9% 2. Các khoản giảm
trừ 0 246.857.450 246.857.450 100%
3. Doanh thu thuần 79.824.685.266 92.240.658.904 12.415.973.638 15,6% 4. Chi phí giá thành 74.236.957.297 86.245.016.075 12.008.058.778 16,2% 5. Chi phí BH 546.825.463 376.800.972 -170.024.491 -31,1% 6. Chi phí QLDN 3.429.596.742 4.026.435.486 596.838.744 17,4% 7. Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh, xây lắp
1.736.596.742 1.592.406.371 -144.190.371 -8,3% 8. Lợi nhuận hoạt 8. Lợi nhuận hoạt
động tài chính. trong đĩ:
-1.138.148.682 -907.050.175 231.098.507 -20,3% Doanh thu tài chính 419.336.963 855.679.016 436.342.053 104,1% Chi phí tài chính 1.557.485.643 1.762.729.190 205.243.547 13,2% 9. Lợi nhuận từ hoạt
động sản xuất kinh doanh
598.638.433 685.356.196 86.717.763 14,5%
10. Lợi nhuận từ hoạt
động khác. trong đĩ: -125.481.351 -11.537.318 113.944.033 90,8% Doanh thu khác 0 532.393.008 532.393.008 Chi phí khác 125.481.351 543.930.326 418.448.975 333,5% 11. Tổng lợi nhuận 473.157.082 673.818.878 200.661.796 42,4% 12. Thuế thu nhập doanh nghiệp 132.483.983 188.669.286 56.185.303 42,4% 13. Lợi nhuận sau
Nhìn vào bảng số liệu sau ta thấy:
Tổng lợi nhuận trước thuế của cơng ty năm 2005 so với năm 2006 tăng lên là: 200.661.796, tỷ lệ tăng là 42.4% là tốt. Trong đĩ tổng lợi nhuận này được hình thành từ lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là: 86.717.763, tỷ lệ 14.4% và từ lợi nhuận hoạt động khác là: 113.944.03, tỷ lệ 90.8%
Ta nhận thấy rằng nguyên nhân lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh tăng : 86.747.763 là do lợi nhuận từ hoạt động hoạt động kinh doanh xây lắp giảm (- 144.380.744) tỷ lệ (- 8,313%) và lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng 231.098.507, tỷ lệ tăng 20,3%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xét về kết cấu tạo nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, xây lắp ta thấy: Trước tiên tổng doanh thu thuần trong năm 2006 tăng 1.241.597.364, tỷ lệ tăng là 15,55 %, điều này là rất tốt. Nhưng về các khoản chi phí của doanh nghiệp thì cũng tăng. Cụ thể, về chi phí giá vốn trong năm 2006 tăng 1.200.805.878, tỷ lệ tăng là 16,178 %. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 596.838.744, tỷ lệ tănglà 17,4%. Điều này là khơng tốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên trong năm 2006 chi phí bán hàng giảm điều này là tốt .
Ta thấy trong hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp năm 2006 tuy tổng doanh thu tăng cao so với năm 2005 nhưng tỷ lệ tăng của doanh thu lại thấp hơn tỷ lệ tăng của chi phí. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp tuy đã cĩ kế hoạch và quan tâm đến tình hình doanh thu. Tuy nhiên về tình hình quản lý chi phí thì khơng được tốt.
Trong thực tế cơng ty đã chú trọng đến tăng doanh thu bằng cách đơn đốc kiểm tra tình hình thực hiện tiến độ cơng trình nhằm sớm hoàn thiện nhanh các cơng trình, tạo điều kiện tìm kiếm và thực hiện các hợp đồng khác. Và ở phịng kinh doanh của cơng ty như đã nĩi ở trên, cĩ tham gia kinh doanh thương mại như kinh doanh các loại mặt hàng vật liệu xây dựng và đặc biệt là kinh doanh mặt hàng
xi măng, các loại mặt hàng này cũng đem lại một khoảng doanh thu khá lớn cho cơng ty.
Tuy nhiên về quản lý chi phí của cơng ty thì lại chưa được tốt. Tỷ lệ tăng chi phí gía vốn cao hơn tỷ lệ tăng doanh thu (16,2% > 15,6%). điều này chứng tỏ trong quản lý chi trong cơng ty đã chú ý đến các biện pháp giảm chi phí dẫn đến giảm giá thành nhưng chưa hiệu quả. Nếu xét trên cơ sở chi phí gía vốn tăng do trong năm 2006 thực tế cơng ty đã bàn giao nhiều cơng trình hồn thành trong hơn trong năm 2005, và phịng kinh doanh tiêu thụ được nhiều hàng hố hơn,do đĩ doanh thu cũng tăng. Nhưng thực tế thì tỷ lệ tăng doanh thu lại thấp hơn tỷ lệ tăng giá vốn chứng tỏ tuy việc sản xuất và kinh doanh cĩ chiều hướng phát triển nhưng cơng ty cần nhìn lại xem chi phí cơng ty đang chi ra cĩ hợp lý khơng, cĩ những khoản chi phí mà cơng ty cĩ thể tiết kiệm được thì cần điều chỉnh và tiết kiệm. Hơn nữa cần kiểm sốt chặt chẽ tình hình sử dụng nguyên vật liệu của cơng nhân xem đã tiết kiệm chưa và sử dụng như vậy cĩ hợp lý khơng?....
Đặc biệt đối với khoản chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong năm 2006 tăng 596.838.744 , tỷ lệ tăng 17,4% là một khoản tăng bất hợp lý. Trong kết cấu chi phí, khoản chi này khơng gắn với cấu thành thực thể của cơng trình mà rất cần thiết để phục vụ cho cơng tác xây lắp và tổ chức quản lý cơng trường do vậy khoản chi phí này càng tiết kiệm thì càng tốt, cơng ty cần quan tâm hạ thấp chi phí này.
Đối với khoản chi phí bán hàng, năm 2006 đã giảm là 170.024.490 đồng, điều này chứng tỏ cơng ty đã tiết kiệm được chi phí cho các khoản liên quan đến tiêu thụ sản phẩm. Khoản chi phí này càng giảm càng tốt.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng 231.098.507, tỷ lệ tăng 20.3% là rất tốt. Tuy nhiên khi xét riêng lợi nhuận tài chính được tạo thành từ thu nhập tài chính – chi phí tài chính thì khoản lợi nhuận năm nào cũng âm với gía trị rất lớn. Điều này chứng tỏ hoạt động đầu tư tài chính ra bên ngồi doanh nghiệp tuy cĩ mang về lợi nhuận cho doanh nghiệp tuy nhiên vẫn khơng đáp ứng nổi chi phí tài chính phát sinh trong kỳ, điều này là do lãi vay ngân hàng phải trả trong các năm là tương đối
lớn. Doanh nghiệp cần xem xét và điều chỉnh hệ số vay nợ kịp thời, để cĩ biện pháp xử lý khi số vay nợ vượt quá tầm kiểm sốt.
Về lợi nhuận từ hoạt động khác. Trong năm 2006 lợi nhuận khác tăng 113.944.033, tỷ lệ tăng 90.8% là do doanh thu từ hoạt động khác tăng 532.393.008, và chi phí hoạt động khác là 418.448.975, tỷ lệ tăng cao. Tuy nhiên như đã nĩi ở trên vì lợi nhuận từ hoạt động khác là khoản phát sin bất chợt khơng thường xuyên, khơng ảnh hưởng đến quá trình sản xuất kinh doanh của cơng ty chỉ ghi nhận và cĩ kế hoạch điều chỉnh và dự kiến khoản chi phí và doanh thu cấu thành khoản lợi nhuận này.