Giấy đề nghị tạm ứng
2.3.2. Trong trờng hợp công trình sử dụng máy của Công ty.
- Chi phí vật liệu cho chạy máy hạch toán tơng tự nh hạch toán nguyên vật liệu trực tiếp. Khi có nhu cầu đội tự mua bằng tiền tạm ứng sau đó hạch toán lại với Công ty theo nguyên tắc: chi phí phát sinh tại công trình nào, ứng với máy nào thì tập hợp riêng cho công trình, cho máy đó. Sau đó chuyển chứng từ gốc cho kế toán Công ty ghi Nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết TK 141, 6232
Bảng chi tiết vật t sử dụng cho xe máy thi công
Công trình: Nhà th viện Trờng ĐH Xây Dựng Quý IV năm 2001
Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Loại máy Tên vật t Đơn vị
tính Số l- ợng Giá cha thuế Thành tiền SH NT .. … … … …. …
14g 03/12 Máy vận thăng Dầu HD400 Hộp 10 57.000 570.000
15g 05/12 Máy cẩu KATO Dầu Mogas83 Lít 60 4.300 258.000
… … … … …. …
Tổng cộng 8.560.350
Ví dụ: Chi phí vật t sử dụng cho xe, máy thi công tháng 12.
Nợ TK 6232- Nhà th viện Trờng ĐH Xây Dựng 2.362.000. Nợ TK 133- Thuế gtgt đợc khấu trừ 236.200.
Có TK 141- Tạm ứng – Anh Kiên máy vận thăng 2.598.200. …
- Tiền lơng của công nhân lái máy và phụ máy: Chứng từ ban đầu là các bảng chấm công, nhật trình sử dụng xe, máy và các hợp đồng làm khoán. Hàng ngày đội trởng theo dõi quá trình làm việc của tổ máy qua bảng chấm công cuối tháng lập bảng tổng hợp lơng cho bộ phận này. Nếu công nhân tham gia vào nhiều công trình thì kế toán lập bảng phân bổ tiền lơng. Căn cứ vào bảng tổng hợp lơng, thanh toán lơng và bảng phân bổ tiền lơng, kế toán tổng hợp ghi nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết TK 6231, 141. Sau khi khớp số liệu kế toán tổng hợp kết chuyển chi phí nhân công lái máy vào TK 154
Bảng tổng hợp lơng công nhân lái máy
Công trình: Nhà th viện Trờng ĐH Xây Dựng Quý IV Năm 2001
Đơn vị tính: VNĐ Stt Họ và tên Số công Đơn giá Số tiền lơng
1 Trần Hải Nam 24 30.000 720.000
2 Nguyễn Xuân Vinh 26 30.000 780.000
… … …. …
Tổng cộng 5.220.000
Nợ TK 6231- Nhà th viện Trờng ĐH Xây Dựng 1.980.000.
Có TK 141- Anh Thịnh (Đội trởng đội 5) 1.980.000
- Chi phí khấu hao máy thi công
+ Hàng tháng căn cứ vào bảng tính khấu hao Công ty lập cho mọi loại TSCĐ trong Công ty (đã đăng ký với cục quản lý vốn và tài sản ) sổ chi tiết TSCĐ, lệnh điều động xe, máy của Công ty kế toán trích khấu hao xe, máy thi công cho từng công trình ( máy thi công ở công trình nào thì trích cho công trình đó ) và lập bảng tính khấu hao hoặc bảng phân bổ khấu hao theo giờ máy chạy (đợc theo dõi ở nhật trình sử dung xe, máy thi công) nếu xe, máy thi công sử dụng cho nhiều công trình
+ Công ty áp dụng phơng pháp tính khấu hao đều theo thời gian
Mức khấu hao bình quân phải trích trông năm
Nguyên giá TSCĐ
Tỷ lệ khấu hao
Từ đó xác định đợc chi phí khấu hao trong một quý cho từng công trình.
Bảng tính và phân bổ khấu hao tscđ
Quý IV năm 2001
Đơn vị tính: VNĐ Stt Loại TS TG
SD còn
Toàn doanh nghiệp Chi tiết ra công trình NG KH GTCL Nhà th viện Trờng ĐH
Xây Dựng
… A Máy móc thi công