NHCT Hoàn Kiếm
3.2.1. Giải phỏp về kế toỏn cho vay
Để hoàn thiện và từng bước nõng cao hiệu quả cụng tỏc kế toỏn cho vay, NH cần thực hiện đồng thời nhiều giải phỏp và những cỏch thức khỏc nhau nhưng với mục tiờu là thu hỳt nhiều khỏch hàng đến với NH từ đú mở rộng hoạt động của NH. Để đạt được mục tiờu đú cần phải cú thời gian và sự nỗ lực phấn đấu của tất cả cỏn bộ nhõn viờn NH ở tất cả cỏc phần hành , nghiệp vụ từ cụng tỏc huy động vốn đến cho vay, thanh toỏn và ngõn quỹ, Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm cần thực hiện cỏc giải phỏp:
- Thực hiện thu hồi nợ gốc và lói phự hợp với từng khoản vay.
Đối với những khoản vay cú chất lượng tốt, đảm bảo khả năng thu hồi vốn đỳng hạn thỡ NH chỉ cần chỳ ý đụn đốc khỏch hàng trả nợ đỳng hạn
Đối với những khoản vay cú dấu hiệu rủi ro, khú cú khả năng thu hồi nợ đỳng hạn do cú những khú khăn phỏt sinh, do điều kiện khỏch quan thỡ NH cần cú biện phỏp điờu chỉnh kỡ hạn nợ, gión nợ nhằm đảm bảo khả năng thu hồi nợ, hạn chế phỏt sinh nợ quỏ hạn.
- Chuyển nợ quỏ hạn kịp thời.
Theo hệ thống TK kế toỏn của tổ chức tớn dụng, hiện nay khụng chỉ cú NHCT Hoàn Kiếm mà toàn thể cỏc NHTM khỏc đó và đang sử dụng 3 TK nợ quỏ hạn cú kết cấu như nhau nhưng với cấp độ khỏc nhau:
TK nợ quỏ hạn đến 180 ngày cú khả năng thu hồi.
TK nợ quỏ hạn từ 181 ngày - 360 ngày cú khả năng thu hồi. TK nợ khú đũi.
Thực tế cho thấy sự phõn chia thành cỏc TK này mặc dự thuận tiện cho việc theo dừi cỏc mún nợ quỏ hạn của cỏc kế toỏn viờn nhưng phõn chia này cũng gõy khụng ớt khú khăn trong cụng tỏc của cỏn bộ kế toỏn
Thứ nhất, cụng việc chuyển nợ quỏ hạn sẽ nhiều hơn. Hàng thỏng, kế toỏn viờn khụng chỉ chuyển nợ quỏ hạn và TK nợ quỏ hạn đến 180 ngày cú khả năng thu hồi mà nếu cỏc khoản nợ quỏ hạn trong TK này chưa được trả thỡ kế toỏn cho vay lại phải chuyển lờn TK nợ quỏ hạn ở cấp cao hơn mà khụng biết chắc chắn khi nào mún nợ này sẽ trả hết. Như vậy, khối lượng sổ sỏch, chứng từ mà cỏn bộ kế toỏn cần phải quản lý khụng nhỏ, làm tăng chi phớ về quản lý.
Thứ hai, hiện nay cỏc NH trờn thế giới đang sử dụng một loại TK nợ quỏ hạn vỡ vậy để giảm bớt khối lượng cụng việc trong cụng tỏc kế toỏn cho vay và hoà mỡnh vào sự phỏt triển của cỏc NH trờn Thế giới thỡ việc hợp chung ba TK thành một TK là hợp lý, cũn đối với những khoản nợ trờn 360 ngày thỡ nờn chuyển luụn vào TK dự phũng nợ phải thu khú đũi. Đối với những mún vay đó đến hạn nhưng lại phỏt hiện tiềm ẩn rủi ro thỡ cũng nờn trớch dự phũng cho mún vay đú. Như võy, mới đảm bảo an toàn khả năng thu hồi nợ.
Chỡnh vỡ lẽ đú, NHNN và NHCT Việt Nam cần nghiờn cứu vấn đề này để đưa ra một hệ thống TK đầy đủ, ngắn gọn nhưng cũng phải đảm bảo tớnh chặt chẽ nhằm phục vụ cụng tỏc thanh toỏn và quản lý trong hoạt động kinh doanh NH ngày một tốt hơn, Điều này gúp phần tạo điều kiện cho việc tớnh và thu lói một cỏch chớnh xỏc, nhằm hạn chế những thiệt hại cú thể xảy ra với cỏc NH và khỏch hàng.
- Áp dụng cỏc biện phỏp phạt đối với những khoản lói trả chậm
Hiện nay, tỡnh trạng chậm trả lói tồn tại khỏ phổ biến ở cỏc NHTM núi chung và NHCT Hoàn Kiếm núi riờng. Nguyờn nhõn khỏch hàng chậm trả lói cho NH cú nhiều nhưng một trong những nguyờn nhõn chủ yếu là xuất phỏt từ bản thõn NH. Do NH chưa cú biện phỏp cụ thể để xử lý vấn đề này, khụng thường xuyờn nhắc nhở khỏch hàng cũng như khụng ỏp dụng cỏc biện phỏp phạt đối với những khỏch hàng cố ý chậm trả lói NH. Để thực hiện việc thu
nợ, thu lói nhanh hơn trong NH đồng thời tạo được ấn tượng cho khỏch hàng, NH cần cú những biện phỏp sau.
Đối với những khỏch hàng trả nợ đỳng hạn, đều đặn thỡ khuyến khớch. Đối với những khỏch hàng khụng trả nợ đỳng hạn thỡ NH cần ỏp dụng một tỉ lệ phạt đối với khoản nợ này, cụ thể như sau:
Tỉ lệ phạt ỏp dụng theo lói suất tiền gửi khụng kỡ hạn ở thời điểm cú phỏt sinh lói chưa thu
Thời gian tớnh phạt từ ngày nhập vào TK ngoại bảng " lói phải thu chưa thu được" đến khi khỏch hàng vay trả lói NH.
Việc tớnh lói chưa thu như trờn khụng những phần nào làm giảm thiệt hại cho NH mà cũn cú tỏc dụng thỳc đẩy khỏch hàng trả nợ NH đỳng hạn. Khỏch hàng chậm trả lói bao nhiờu thỡ khoản phạt đú càng lớn.
Đối với những khỏch hàng cú lý do khỏch quan, nguồn thu trả lói biến động bất thường thỡ NH cú thể gia hạn trả lói hoặc định hạn trả lói giao động.
- Đào tạo nõng cao trỡnh độ đội ngũ nhõn viờn NH núi chung và cỏn bộ kế toỏn núi riờng
Để đội ngũ tớn dụng, kế toỏn cho vay cú nhận thức đẩy đủ, cú tõm huyết với ngành nghề, đồng thời chỳ trọng quỏ trỡnh cho vay thu nợ, kiểm tra kiểm soỏt tỡnh hỡnh tài chớnh, mở rộng tớn dụng một cỏch cú hiệu quả thỡ NH cần phải đào tạo, nõng cao kiến thức về chuyờn mụn nghiệp vụ cho cỏn bộ tớn dụng, kế toỏn cho vay.
Đối với cỏn bộ kế toỏn cho vay phải theo dừi ghi chộp phản ỏnh đầy đủ về hoạt động cho vay của NH, cú phong cỏch giao dịch tốt, xử lý thành thạo mỏy vi tớnh trong xử lý trong cỏc nghiệp vụ, phối hợp với cỏn bộ tớn dụng trong cụng việc cho vay thu nợ, thu lói. Bờn cạnh đú, cỏn bộ tớn dụng cần cú đạo đức nghề nghiệp, cú trỏch nhiệm cao trong cụng việc. Vỡ vậy, nghiệp vụ kế toỏn cho vay khụng chỉ là ghi chộp, phản ỏnh đầy đủ cỏc nghiệp vụ phỏt
Như vậy, kế toỏn cho vay quản lý một khối lượng tài sản của NH. Do đú, nếu cỏn bộ kế toỏn cho vay khụng cú phẩm chất tốt, khụng trung thực sẽ xảy ra việc thụng đồng với khỏch hàng...gõy khú khăn, làm thất thoỏt tài sản của NH.
Cú thể núi cỏn bộ tớn dụng và cỏn bộ kế toỏn cho vay cú vai trũ quyết định đến sự tồn tại và phỏt triển của NH. Vỡ vậy, NH cần cú kế hoạch phỏt triển nguồn nhõn lực một cỏch toàn diện, bài bản, trong đú NH cú thể sử dụng một số biện phỏp sau:
Cú chế độ tuyển dụng rừ ràng để thu hỳt nhiều nhõn viờn cú trỡnh độ, cao cú tỏc phong làm việc cụng nghiệp.
Khụng ngừng tuyờn truyền, giỏo dục nhằm nõng cao ý thức đạo đức nghề nghiệp.
NH nờn đào tạo, bồi dường thờm về kiến thức và nghiệp vụ mới cho kế toỏn viờn, mở cỏc hội thảo khoa học nhằm đỏp ứng nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn, mở cỏc lớp đào tạo tin học cho đội ngũ cỏn bộ.