Việc kiểm soỏt lónh đạo và tổ điện toỏn đối với cụng việc thực hiện trờn mỏy tớnh cũn chưa thường xuyờn.
Hệ thống kiểm soỏt nội bộ đối với kế toỏn cho vay cũn mang tớnh riờng lẻ, chủ yếu là thực hiện cỏc cuộc kiểm toỏn định kỳ nờn hiệu quả chưa cao.
Cỏn bộ kế toỏn và tớn dụng chưa nhận thức đỳng được tầm quan trọng của việc kết hợp và hỗ trợ nhau.
Tuy đó cú chủ trương nõng cao trỡnh độ nghiệp vụ và tin học cho cỏn bộ kế toỏn nhưng vẫn thiếu cỏn bộ kế toỏn giỏi về tin học, khi cú sự cố xảy ra thường phải đợi bộ phận điện toỏn đến can thiệp.
Phần mềm kế toỏn vẫn chưa đạt chuẩn quốc tế đụi khi chạy bị lỗi và một số trường dữ liệu vẫn phải thay đổi.
• Nguyờn nhõn khỏch quan
Hệ thống tài khoản chưa chuẩn, chưa mang tớnh chất bao quỏt hết mọi nghiệp vụ nờn khi cú sự cố thay đổi trong việc phỏt sinh cỏc qui trỡnh nghiệp vụ mới là lại bổ sung thờm tài khoản. Điều này gõy khú khăn cho kộ toỏn, phần mềm thỡ buộc phải xử lý lại nờn rất lóng phớ. Một số tài khoản chồng chộo, phức tạp, mặc dự hoàn toàn cú thể thu gọn được.
Chớnh sỏch qui chế qui định liờn quan tới hoạt động NH thay đổi nhiều lần và chưa sỏt với thực tế.
Trụ sở làm việc quỏ chật hẹp khụng đủ điều kiện cho hoạt động kinh doanh của chi nhỏnh. Bờn cạnh đú, NH phải đi thuờ rất nhiều nơi để làm việc nờn rất bị động, lỳng tỳng và ảnh hưởng lớn đến uy tớn đối với khỏch hàng nhất là khỏch hàng lớn.
Tớn dụng vẫn là hoạt động lớn của NH song số lượng khỏch hàng chưa nhiều, chưa đa dạng về loại hỡnh. Dư nợ tớn dụng vẫn cũn tập trung chủ yếu vào một số khỏch hàng lớn là cỏc tập đoàn, tổng cụng ty…
Nguồn vốn tập trung vào một số ớt khỏch hàng lớn, bị cạnh tranh mạnh mẽ bởi cỏc NH thương mại khỏc, tạo ỏp lực về chi phớ huy động vốn gõy khú khăn cho NH.
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG
CễNG THƯƠNG HOÀN KIẾM 3.1. Định hướng phỏt triển của NHCT Hoàn Kiếm
Năm 2007 là năm tiếp tục thực hiện đẩy mạnh hơn nữa tốc độ đổi mới, hiện đại hoỏ hệ thống NH, triển khai một cỏch thực chất và sõu rộng cỏc hoạt động hội nhập quốc tế của ngành NH Việt Nam. Điều đú đũi hỏi cỏc NHTM núi chung và Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm núi riờng phải nỗ lực đổi mới hơn nữa để phỏt triển.
Sang năm 2008 và cỏc năm tiếp theo, căn cứ vào định hướng phỏt triển của NHCT Việt Nam, vào mục đớch trờn và chương trỡnh phỏt triển kinh tế xó hội của thành phố Hà Nội, Ban lónh đạo Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm đó đề ra định hướng phỏt triển và cỏc nhiệm vụ cụ thể sau:
3.1.1. Định hướng chung
Tổ chức mọi hoạt động kinh doanh đỳng đường lối chớnh sỏch và phỏp lụõt của Đảng và Nhà nước cũng như cấp uỷ Đảng và chớnh quyền địa phương.
Đoàn kết, thống nhất trong nội bộ, động viờn cỏn bộ cụng nhõn viờn phấn đấu thực hiện tốt nhiệm vụ chớnh trị được NHCT Việt Nam giao, phục vụ cú hiệu quả chương trỡnh phỏt triển kinh tế của thành phố.
Hoàn thiện từng bước về cơ cấu tổ chức nhõn sự cỏc phũng ban, đẩy mạnh cải cỏch hành chớnh, xõy dựng mụ hỡnh NH hiện đại theo đỳng lộ trỡnh của NHCT Việt Nam đề ra.
Tớch cực đào tạo, bồi dưỡng để nõng cõo trỡnh độ và năng lực của đội ngũ cỏn bộ, trước hết là cỏn bộ tớn dụng và kế toỏn cho vay đủ sức đỏp ứng
3.1.2. Mục tiờu hoạt động kinh doanh
Nguồn vốn huy động (bao gồm cả nguồn vốn vay) đến 31/12/2008 đạt 5.500 tỉ đồng (tăng 10% so với năm 2007).
Dư nợ cho vay đến 31/12/2008 đạt 1400 tỉ đồng (tăng 25% so với 31/12/2007) trong đú:
Đầu tư cho doanh nghiệp Nhà nước tối đa 65% tổng dư nợ cho vay. Đầu tư trung và dài hạn tối đa 40% tổng dư nợ cho vay.
Cho vay khụng cú bảo đảm bằng tài sản tối đa 70% tổng dư nợ cho vay. Tỉ lệ nợ quỏ hạn dưới 1% tổng dư nợ cho vay, khụng phỏt sinh nợ quỏ hạn mới.
Chỉ tiờu thu hồi nợ đó xử lý rủi ro là 500 triệu đồng.
Lợi nhuận hạch toỏn nội bộ sau khi trớch dự phũng rủi ro là trờn 75 tỉ đồng.
3.1.3. Cỏc biện phỏp cụng tỏc trọng tõm
ỏp dụng tổng bộ cỏc biện phỏp về tổ chức, lói suất, xõy dựng phong cỏch giao dịch văn minh, lịch sự, thi đua khen thưởng, tiếp thị, giao chỉ tiờu kế hoạch... nhằm tăng cường huy động nguồn vốn VNĐ với phương chõm là giữ vững thế ổn định của nguồn vốn huy động từ dõn cư, tăng tỉ trọng tiền gửi doanh nghiệp trờn tổng nguồn vốn huy động đặc biệt là nguồn vốn lói suất thấp.
Tăng cường cụng tỏc kiểm tra kiểm soỏt với trọng tõm là kiểm tra, kiểm soỏt cụng tỏc tớn dụng ở tất cả cỏc đơn vị và cụng tỏc huy động vốn tại cỏc quỹ tiết kiệm nhằm đảm bảo tớnh an toàn và phỏt triển bền vững trong kinh doanh.
Nguyờn tắc chỉ đạo cụng tỏc đầu tư tớn dụng là:
Tăng trưởng tớn dụng phải đảm bảo hiệu quả đầu tư vốn, cõn đối với nguồn vốn huy động và phự hợp với điều kiện kinh tế từng địa bàn, từng khỏch hàng và khả năng quản lý, kiểm soỏt của Chi nhỏnh và của từng đơn vị.
Nõng cao chất lượng tớn dụng là mục tiờu quan trọng hàng đầu.
Thực hiện tốt cụng tỏc kế hoạch trước khi đầu tư tớn dụng. Trờn cơ sở đú cần thực hiện cỏc biện phỏp trọng tõm như:
Tiếp tục ỏp dụng linh hoạt, hiệu quả và cú chọn lọc chớnh sỏch lói suất đối với khỏch hàng. Thường xuyờn chủ động tổ chức tiếp xỳc song phương giữa lónh đạo NH và khỏch hàng nhằm tạo sự hiểu biết lẫn nhau, cựng nhau thỏo gỡ khú khăn và phối hợp cú hiệu quả.
Đẩy mạnh đầu tư tớn dụng trờn cơ sở tăng cường cụng tỏc tiếp thị tỡm khỏch hàng mới đồng thời thực hiện tốt việc chăm súc và củng cố mối quan hệ với khỏch hàng truyền thống, tăng thị phần đối với khỏch hàng, cú quan hệ tớn dụng với nhiều tổ chức tớn dụng khỏc.
Mở rộng đầu tư trung hạn, tập trung đầu tư cho cỏc thành phần kinh tế. Đầu tư cú chọn lọc kĩ nhất là đối với khỏch hàng mới. Kiờn quyết giảm, rỳt dư nợ đối với khỏch hàng hiệu quả sản xuất kinh doanh kộm, thua lỗ khụng thể khắc phục được, thực hiện mọi biện phỏp để thu hồi số nợ cũn lại, đưa vào danh sỏch đặc biệt cỏc khỏch hàng sản xuất kinh doanh kộm, vốn chủ sở hữu ớt, vay vốn nhiều NH lớn...
Tập trung đầu tư cho cỏc khỏch hàng, cỏc sản phẩm, cỏc ngành hàng cú sức cạnh tranh cao.
Duy trỡ và nõng cao chất lượng cỏc dịch vụ NH hiện cú. Tiếp tục nghiờn cứu để phỏp triển khai thỏc dịch vụ mới, tiến tới khai trương dịch vụ quản lý giữa hộ giấy tờ cú giỏ trị và tài sản quý.
Chủ động tiếp cận cỏc doanh nghiệp, tổ chức, cỏ nhõn trong và ngoài tỉnh để triển khai nguồn ngoại tệ; phấn đấu tự cõn đối ngoại tệ đỏp ứng cho khỏch hàng.
Tiết kiệm triệt để cỏc khoản chi phớ; tăng cường quản lý và bảo vệ tỏi sản nhắm sử dụng cú hiệu quả nhất là cỏc tài sản trong hoạt động kinh doanh.
Tăng cường sự lónh đạo, chỉ đạo của Đảng, phỏt huy vai trũ của cỏc tổ chức chớnh trị - xó hội nhằm tạo sức mạnh tổng hợp hoàn thành xuất sắc cỏc mục tiờu kinh doanh của năm 2008.
3.2. Một số giải phỏp nhằm hoàn thiện cụng tỏc cho vay tại Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm NHCT Hoàn Kiếm
3.2.1. Giải phỏp về kế toỏn cho vay
Để hoàn thiện và từng bước nõng cao hiệu quả cụng tỏc kế toỏn cho vay, NH cần thực hiện đồng thời nhiều giải phỏp và những cỏch thức khỏc nhau nhưng với mục tiờu là thu hỳt nhiều khỏch hàng đến với NH từ đú mở rộng hoạt động của NH. Để đạt được mục tiờu đú cần phải cú thời gian và sự nỗ lực phấn đấu của tất cả cỏn bộ nhõn viờn NH ở tất cả cỏc phần hành , nghiệp vụ từ cụng tỏc huy động vốn đến cho vay, thanh toỏn và ngõn quỹ, Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm cần thực hiện cỏc giải phỏp:
- Thực hiện thu hồi nợ gốc và lói phự hợp với từng khoản vay.
Đối với những khoản vay cú chất lượng tốt, đảm bảo khả năng thu hồi vốn đỳng hạn thỡ NH chỉ cần chỳ ý đụn đốc khỏch hàng trả nợ đỳng hạn
Đối với những khoản vay cú dấu hiệu rủi ro, khú cú khả năng thu hồi nợ đỳng hạn do cú những khú khăn phỏt sinh, do điều kiện khỏch quan thỡ NH cần cú biện phỏp điờu chỉnh kỡ hạn nợ, gión nợ nhằm đảm bảo khả năng thu hồi nợ, hạn chế phỏt sinh nợ quỏ hạn.
- Chuyển nợ quỏ hạn kịp thời.
Theo hệ thống TK kế toỏn của tổ chức tớn dụng, hiện nay khụng chỉ cú NHCT Hoàn Kiếm mà toàn thể cỏc NHTM khỏc đó và đang sử dụng 3 TK nợ quỏ hạn cú kết cấu như nhau nhưng với cấp độ khỏc nhau:
TK nợ quỏ hạn đến 180 ngày cú khả năng thu hồi.
TK nợ quỏ hạn từ 181 ngày - 360 ngày cú khả năng thu hồi. TK nợ khú đũi.
Thực tế cho thấy sự phõn chia thành cỏc TK này mặc dự thuận tiện cho việc theo dừi cỏc mún nợ quỏ hạn của cỏc kế toỏn viờn nhưng phõn chia này cũng gõy khụng ớt khú khăn trong cụng tỏc của cỏn bộ kế toỏn
Thứ nhất, cụng việc chuyển nợ quỏ hạn sẽ nhiều hơn. Hàng thỏng, kế toỏn viờn khụng chỉ chuyển nợ quỏ hạn và TK nợ quỏ hạn đến 180 ngày cú khả năng thu hồi mà nếu cỏc khoản nợ quỏ hạn trong TK này chưa được trả thỡ kế toỏn cho vay lại phải chuyển lờn TK nợ quỏ hạn ở cấp cao hơn mà khụng biết chắc chắn khi nào mún nợ này sẽ trả hết. Như vậy, khối lượng sổ sỏch, chứng từ mà cỏn bộ kế toỏn cần phải quản lý khụng nhỏ, làm tăng chi phớ về quản lý.
Thứ hai, hiện nay cỏc NH trờn thế giới đang sử dụng một loại TK nợ quỏ hạn vỡ vậy để giảm bớt khối lượng cụng việc trong cụng tỏc kế toỏn cho vay và hoà mỡnh vào sự phỏt triển của cỏc NH trờn Thế giới thỡ việc hợp chung ba TK thành một TK là hợp lý, cũn đối với những khoản nợ trờn 360 ngày thỡ nờn chuyển luụn vào TK dự phũng nợ phải thu khú đũi. Đối với những mún vay đó đến hạn nhưng lại phỏt hiện tiềm ẩn rủi ro thỡ cũng nờn trớch dự phũng cho mún vay đú. Như võy, mới đảm bảo an toàn khả năng thu hồi nợ.
Chỡnh vỡ lẽ đú, NHNN và NHCT Việt Nam cần nghiờn cứu vấn đề này để đưa ra một hệ thống TK đầy đủ, ngắn gọn nhưng cũng phải đảm bảo tớnh chặt chẽ nhằm phục vụ cụng tỏc thanh toỏn và quản lý trong hoạt động kinh doanh NH ngày một tốt hơn, Điều này gúp phần tạo điều kiện cho việc tớnh và thu lói một cỏch chớnh xỏc, nhằm hạn chế những thiệt hại cú thể xảy ra với cỏc NH và khỏch hàng.
- Áp dụng cỏc biện phỏp phạt đối với những khoản lói trả chậm
Hiện nay, tỡnh trạng chậm trả lói tồn tại khỏ phổ biến ở cỏc NHTM núi chung và NHCT Hoàn Kiếm núi riờng. Nguyờn nhõn khỏch hàng chậm trả lói cho NH cú nhiều nhưng một trong những nguyờn nhõn chủ yếu là xuất phỏt từ bản thõn NH. Do NH chưa cú biện phỏp cụ thể để xử lý vấn đề này, khụng thường xuyờn nhắc nhở khỏch hàng cũng như khụng ỏp dụng cỏc biện phỏp phạt đối với những khỏch hàng cố ý chậm trả lói NH. Để thực hiện việc thu
nợ, thu lói nhanh hơn trong NH đồng thời tạo được ấn tượng cho khỏch hàng, NH cần cú những biện phỏp sau.
Đối với những khỏch hàng trả nợ đỳng hạn, đều đặn thỡ khuyến khớch. Đối với những khỏch hàng khụng trả nợ đỳng hạn thỡ NH cần ỏp dụng một tỉ lệ phạt đối với khoản nợ này, cụ thể như sau:
Tỉ lệ phạt ỏp dụng theo lói suất tiền gửi khụng kỡ hạn ở thời điểm cú phỏt sinh lói chưa thu
Thời gian tớnh phạt từ ngày nhập vào TK ngoại bảng " lói phải thu chưa thu được" đến khi khỏch hàng vay trả lói NH.
Việc tớnh lói chưa thu như trờn khụng những phần nào làm giảm thiệt hại cho NH mà cũn cú tỏc dụng thỳc đẩy khỏch hàng trả nợ NH đỳng hạn. Khỏch hàng chậm trả lói bao nhiờu thỡ khoản phạt đú càng lớn.
Đối với những khỏch hàng cú lý do khỏch quan, nguồn thu trả lói biến động bất thường thỡ NH cú thể gia hạn trả lói hoặc định hạn trả lói giao động.
- Đào tạo nõng cao trỡnh độ đội ngũ nhõn viờn NH núi chung và cỏn bộ kế toỏn núi riờng
Để đội ngũ tớn dụng, kế toỏn cho vay cú nhận thức đẩy đủ, cú tõm huyết với ngành nghề, đồng thời chỳ trọng quỏ trỡnh cho vay thu nợ, kiểm tra kiểm soỏt tỡnh hỡnh tài chớnh, mở rộng tớn dụng một cỏch cú hiệu quả thỡ NH cần phải đào tạo, nõng cao kiến thức về chuyờn mụn nghiệp vụ cho cỏn bộ tớn dụng, kế toỏn cho vay.
Đối với cỏn bộ kế toỏn cho vay phải theo dừi ghi chộp phản ỏnh đầy đủ về hoạt động cho vay của NH, cú phong cỏch giao dịch tốt, xử lý thành thạo mỏy vi tớnh trong xử lý trong cỏc nghiệp vụ, phối hợp với cỏn bộ tớn dụng trong cụng việc cho vay thu nợ, thu lói. Bờn cạnh đú, cỏn bộ tớn dụng cần cú đạo đức nghề nghiệp, cú trỏch nhiệm cao trong cụng việc. Vỡ vậy, nghiệp vụ kế toỏn cho vay khụng chỉ là ghi chộp, phản ỏnh đầy đủ cỏc nghiệp vụ phỏt
Như vậy, kế toỏn cho vay quản lý một khối lượng tài sản của NH. Do đú, nếu cỏn bộ kế toỏn cho vay khụng cú phẩm chất tốt, khụng trung thực sẽ xảy ra việc thụng đồng với khỏch hàng...gõy khú khăn, làm thất thoỏt tài sản của NH.
Cú thể núi cỏn bộ tớn dụng và cỏn bộ kế toỏn cho vay cú vai trũ quyết định đến sự tồn tại và phỏt triển của NH. Vỡ vậy, NH cần cú kế hoạch phỏt triển nguồn nhõn lực một cỏch toàn diện, bài bản, trong đú NH cú thể sử dụng một số biện phỏp sau:
Cú chế độ tuyển dụng rừ ràng để thu hỳt nhiều nhõn viờn cú trỡnh độ, cao cú tỏc phong làm việc cụng nghiệp.
Khụng ngừng tuyờn truyền, giỏo dục nhằm nõng cao ý thức đạo đức nghề nghiệp.
NH nờn đào tạo, bồi dường thờm về kiến thức và nghiệp vụ mới cho kế toỏn viờn, mở cỏc hội thảo khoa học nhằm đỏp ứng nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn, mở cỏc lớp đào tạo tin học cho đội ngũ cỏn bộ.
3.2.2. Giải phỏp hỗ trợ
Để tiến hành cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ đất nước và xõy dựng thành cụng chủ nghĩa xó hội chỳng ta vừa phải ra sức phỏt triển kinh tế vừa phải giữ vững ổn định chớnh trị. Trong xu thế hội nhập kinh tế khu vực và thế giới thỡ hệ thống NH Việt Nam núi chung, NHCT núi riờng trong đú cú Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm cần phải xỏc định luụn đi trước trong việc triển khai thực hiện cỏc chủ chương chớnh sỏch và phỏp luật của Nhà nước cũng như cỏc cơ chế của ngành về tiền tệ - tớn dụng - thanh toỏn cỏc dịch vụ NH. Để nõng cao hiệu quả cụng tỏc kế toỏn cho vay, Chi nhỏnh NHCT Hoàn Kiếm cần thực hiện cỏc nhiệm vụ mang tớnh định hướng sau:
Bỏm sỏt cỏc chương trỡnh phỏt triển kinh tế xó hội của thành phố, tranh thủ sự lónh đạo, chỉ đạo của cấp Uỷ, chớnh quyền địa phương, cũng như cỏc tổ
chức chớnh trị xó hội, nhằm tạo điều kiện và qua đú thỳc đẩy kinh tế, chuyển