Từ ngày 01/7/2007 đến ngày 31/7/2007
Tên khách hàng: Công ty Phương Minh Mó khỏch hàng: 002.01
Ngày Số Loại Diễn giải Tài khoản phải thu Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú Số dư
30/6/2007 Số dư đầu kỡ 131 45.762.400
6/7/2007 BHĐ070007 HĐ bán hàng
Bỏn ụng nhựa xoắn cho công ty Phương Minh
131 1.957.500 47.719.900
13/7/2007 BHĐ070018 HĐ bán hàng
Bán ông nhựa xoắn cho công ty Phương Minh
131 1.730.000 49.449.900
18/7/2007 BHĐ070026 HĐ bán hàng
Bán ống nhựa cho công ty Phương Minh
131 1.350.000 50.799.900
20/7/2007 NT070022 Nộp tiền Trả tiền mua hàng 131 1.350.000 49.314.900
Cộng: 5.037.500 1.350.00 49.314.900
VD: Ngày 20/7/2007, Công ty cổ phần Phương Minh thanh toán tiền hàng. Kế toán định khoản:
Nợ TK 111 1.485.000
Có TK 131 1.485.000 Phiếu thu tiền có dạng:
Biểu số 12: PHIẾU THU Ngày 20 tháng 7 năm 2007 Quyển số: Số: Nợ TK111 Có TK131 Họ và tên người nộp: Công ty Phương Minh
Địa chỉ: Thị trấn Tứ Hạ - Huyện Hương Trà - tỉnh Thừa Thiên Huế Lý do nộp: Thanh toán tiền hàng BHĐ070026
Số tiền: 1.485.000 (viết bằng chữ: Một triệu bốn trăm tám lăm nghìn đồng chẵn).
Ngày 20 tháng 3 năm 2007
Kế toán trưởng Người lập
* Kế toán thuế GTGT
Hiện nay công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế: - Hàng ngày, khi mua hàng dịch vụ… kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT để phản ánh thuế đầu vào trên sổ chi tiết TK133.
- Khi bán hàng: Phần thuế GTGT đầu ra được kế toán phản ánh trên sổ chi tiết bán hàng. Đến cuối tháng kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào và bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra. Sau đó kế toán lập từ khai thuế GTGT. Tờ khai này phản ánh tổng thuế GTGT đầu ra và tổng
Tờ khai thuế GTGT được lập vào cuối tháng bao gồm 3 chỉ tiêu chính: - Hàng hoá, dịch vụ mua vào
- Hàng hoá, dịch vụ bán ra
- Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
- Căn cứ vào sổ chi tiết tiêu thụ, kế toán phản ánh doanh thu hàng bán ra trên tờ khai thuế GTGT.
- Căn cứ vào doanh số hàng bán ra, sau khi trừ doanh số hàng bán trả lại kế toán phản ánh chỉ tiêu hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Căn cứ tổng thuế trên bảng kê khai hàng hoá bán ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào trên bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào, kế toán phản ánh số thuế GTGT phải nộp khác hoặc số thuế GTGT được thoái trong kỳ.
Tờ khai thuế được phải lập thành 2 liên: Lưu lại công ty Nộp cho cục Thuế
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Mẫu số 01/GTGT
(Ban hành kèm theo thông tư số 60/2007/thị trường-BTC
ngày 14/06/2007 của BTC
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng 7 năm 2007 Người nộp: Công ty cổ phần Ba An
Mã số thuế: 0101448542
Địa chỉ: số 68 Quan Nhân - Thanh Xuân - Hà Nội Quận, huyện: Tỉnh, thành phố: Điện thoại: 04.55657158 Fax: 04.5565727 Đơn vị tiền: VND
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT)
Thuế GTGT