Để đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp, trước tiờn phải so sỏnh tổng tài sản và tổng nguồn vốn giữa kỡ và đầu năm. Qua so sỏnh, cú thể thấy được sự thay đổi quy mụ vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong kỳ cũng như khả năng huy động vốn của doanh nghiệp. Tuy nhiờn, số tổng cộng của tài sản và nguồn vốn tăng giảm là do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau, do đú cần đi sõu phõn tớch cỏc mối quan hệ giữa cỏc chỉ tiờu trong bảng cõn đối kế toỏn.
Tài sản của doanh nghiệp bao gồm tài sản lưu động và tài sản cốđịnh. Hai loại tài sản này được hỡnh thành chủ yếu từ nguồn vốn chủ sở hữu, nhưng cõn
đối này chỉ mang tớnh lớ thuyết tức là nguồn vốn chủ sở hữu chủ doanh nghiệp
đủ trang trải cỏc loại tài sản cho cỏc hoạt động chủ yếu mà khụng phải đi vay hoặc chiếm dụng. Thực tế thường xảy ra 1 trong 2 trường hợp sau:
- Trường hợp doanh nghiệp thừa nguồn vốn, khụng sử dụng hết nờn sẽ bị chiếm dụng.
- Trường hợp doanh nghiệp thiếu vốn để trang trải tài sản nờn doanh nghiệp phải
đi vay hoặc chiếm dụng vốn từ bờn ngoàị
Qua phõn tớch cỏc mối quan hệ cõn đối, cho thấy số vốn doanh nghiệp bị
chiếm dụng (hoặc đi chiếm dụng) đỳng bằng số chờnh lệch giữa số tài sản phải thu và nợ phải trả.
Bờn cạnh đú, trong phõn tớch tổng quỏt ta cũn tớnh toỏn và so sỏnh cỏc chỉ
tiờu tỉ suất tài trợ đẻ thấy được khả năng đảm bảo về mặt tài chớnh và tớnh chủ động trong kinh doanh của cụng ty (phần này được trỡnh bày trong phõn tớch kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp). Bờn cạnh đú, về khả năng thanh toỏn cũng
cần được quan tõm chỳ ý ( được trỡnh bày ở phần nhu cầu và khả năng thanh toỏn)