I- Khái quát tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn và hoạt động kinh doanh của nhno&Ptnt tỉnh thanh hoá
5. Những khó khăn tồn tại trong kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Thanh Hoá
Thanh Hoá
Phơng thức cho vay đợc áp dụng chủ yếu là cho vay theo hạn mức tín dụng và cho vay từng lần. Trong những năm qua công tác kế toán cho vay đã có nhiều đổi mới đáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ đặt ra trong thời kỳ mới, song bên cạnh đó vẫn còn một số tồn tại cha khắc phục đợc cần phải đợc nghiên cứu chỉnh sửa.
5.1. Về thủ tục hồ sơ và lu trữ hồ sơ
Trong những năm qua NHNo luôn cải tiến thủ tục hồ sơ cho gọn nhẹ giảm bớt phiền hà cho khách hàng, song hiện nay có nhiều loại mẫu biểu theo dõi nợ và luôn thay đổi do đó, gây khó khăn cho cán bộ kế toán trong khâu quản lý, xắp xếp và lu trữ hồ sơ.
Khách hàng của NHNo chủ yếu là hộ sản xuất, đối với các hộ này thì dùng sổ vay vốn, 1 bộ sổ vay vốn gồm sổ vay vốn và sổ lu. Khi khách hàng vay vốn trả hết nợ kế toán phai lu trữ lại sổ lu để khi khách hàng có nhu cầu vay vốn lần sau thì lấy ra cho CBTD bổ sung những thay đổi về vốn, phơng án sản xuất của khách hàng cho lần vay tiếp theo việc này làm cho cán bộ kế toán mất thêm rất nhiều thời gian vì khách có thể vay lại sau khi trả hết nợ hoặc một thời gian sau mới vay, hoặc cũng có khách hàng không vay nữa nhng số sổ lu đó thì kế toán vẫn phải theo dõi quản lý tất cả do đó số lợng rất nhiều.
5.2. Vấn đề quản lý các giấy tờ về quyền sử dụng đất tại ngân hàng
Hiện nay theo quyết định 67 của Thủ tớng Chính phủ qui định khách hàng là hộ sản xuất nông nghiệp đến 10 triệu đồng không phải thực hiện cầm cố thế chấp tài sản nhng phải có giấy tờ về quyền sử dụng đất lu tại ngân hàng, nhằm tránh tình trạng một khách hàng vay vốn nhiều lần. Trên thực tế hiện nay việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho các hộ gia đình tại các địa phơng làm còn rất chậm, các hộ cha đợc cấp giấy chứng nhận quyền sử đất còn rất nhiều. Do vậy khi khách hàng muốn vay vốn mà không có giấy tờ đất họ phải xin giấy xác nhận của chính quyền địa phơng, mỗi địa phơng thì xác nhận theo một cách không thống nhất do đó rất khó khăn trong khâu khiểm soát tính hợp lệ hợp pháp của các giấy tờ đó.
Hơn nữa số lợng khách hàng của NHNo rất lớn nhng các món vay thì nhỏ mà cứ mỗi khách hàng vay vốn sản xuất nông nghiệp thì đều phải có giấy tờ đất lu tại ngân hàng vì vay khối lợng giấy tờ mà kế toán phải quản lý theo dõi càng nhiều lên. Khi khách hàng vay vốn thì kế toán phải lập phiếu nhập giấy tờ xác
nhận quyền sử dụng đất vào kho, khi trả hết nợ thì ngân hàng xuất trả lại cho khách hàng việc này cũng làn cho cán bộ kế toán mất thêm nhiều thời gian.
5.3. Vấn đề kết hợp giữa cán bộ kế toán và cán bộ tín dụng trong việc đáp ứng yêu cầu về thông tin khách hàng đáp ứng yêu cầu về thông tin khách hàng
Trong thời gian qua công tác kế toán đã đáp ứng đợc cơ bản yêu cầu về thông tin phục vụ công tác tín dụng, bên cạnh đó vẫn còn có những mặt cha đáp ứng đợc yêu cầu đặt ra nh
Chơng trình máy tính hiện vay theo dõi khách hàng có các thông tin chủ yếu sau : Họ tên, địa chỉ, số CMND, ngành nghề kinh doanh, vốn tự có của khách hàng, tài sản đảm bảo tiền vay, loại vay, hình thức vay v. v. Các thông tin về khả năng tài chính của khách hàng, lịch sử của khách hàng, quan hệ của khách hàng v. v thì hiện nay cha theo dõi đợc nên khi có yêu cầu về các thông tin đó thì cha cung cấp đợc.
Cho vay theo HMTD theo qui định thì ngân hàng theo dõi quản lý d nợ của khách hàng trong phạm vi HMTD đã ký kết nhng hiện nay chơng trình máy tính mới chỉ quản lý d nợ theo doanh số do đó việ quản lý hạn mức tín dụng phải theo dõi thủ công do đó rất khó khăn và mất nhiều thời gian khi cần tổng hợp số liệu.
5.4. Tổ chức đội ngũ cán bộ kế toán
Yêu cầu hạch toán kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế thị trờng đòi hỏi các ngân hàng phải có đội ngũ cán bộ kế toán giỏi, có trình độ nghiệp vụ ngân hàng vững và có sự am hiểu về các lĩnh vực khác nh luật, Marketing, tin học... Trong những năm qua đội ngũ cán bộ kế toán tại NHNo Thanh Hoá đã có những thay đổi đáng mừng, toán bộ cán bộ kế toán đã đợc đào tạo tin học và thờng xuyên tập huấn nghiệp vụ, qua các phong trào hoc tập nghiệp vụ, các kỳ thi nghiệp vụ, các kỳ thi kế toán giỏi v.v. trình độ của các cán bộ kế toán đãđợc nâng lên. Song vẫn còn những bất cập cần đợc giải quyết. Thực tế hiện nay số cán bộ kế toán giỏi nghiệp vụ ngân hàng và giỏi tin học ở NHNo còn rất hạn chế. Phần lớn các cán bộ kế toán giỏi nghiệp vụ thì lại hạn chế về trình độ tin học do họ mới chỉ đợc đào tạo nghiệp vụ ngân hàng hơn nữa tin học là một lĩnh vực khó đòi hỏi phải đợc đào tạo cơ bản mà hầu hết các cán bộ kế toán đợc đào tạo tin học chủ yếu là để biết sử dụng các chơng trình ứng dụng. Số cán bộ có trình độ tin học (cao đẳng, đại học ) thì lại cha đợc đào tạo nghiệp vụ ngân hàng, đối viới họ nghiệp vụ Ngân hàng còn là lĩnh vực mới mẻ. Vì vậy ngân hàng cần phải có chiến lợc đào tạo về con ngời nhằm nâng cao trình độ đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của kinh doanh ngân hàng .
Chơng III
Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại nhno&ptnt thanh hoá I. Định hớng phát triển trong thời gian tới