II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN:
b. Hạchtoán kế toán các nghiệp vụ vé cào, vé bóc
Trong trường hợp này, kế toán tại Trung tâm chỉ theo dõi số vé cào, vé bóc trên cơ sở bán trự c tiếp các loại vé này cho đại lý. Viêc thanh toán các vé trúng thưởng được tiến hành ngay và được trích vào chi p hí của trung tâm
Hạch toán nghiệp vụ này tuân thủ ngyên tắc chung trong hạch toán xổ sốa. Kế toán tiến hành tương tự và ghi doanh thu
Nợ TK 111,112 : Thu tiền bán vé
Nợ TK 625 ( 6253,6254) : Chi phí trả thưởng vé lô tô Có TK 511( 5113,5114) : Doanh thu bán vé xổ số lô tô
Cuối kỳ hạch toán, căn cứ vào thông tin cung cấp trên các chừng từ kế toán tiến hành tập hợp lên sổ tổng hợp và hạch toán đối chiếu với các sổ chi tiết.
Trong tháng 4 năm 2001, Trung tâm giao cho đại lý trị giá số vé xổ số như sau:
Nợ TK 332 : 9.251.200.000 Có TK 131 : 9.251.200.000
Đồng thời, khoản hoa hồng thanh toán cho đại lý tháng 4 năm 2001 trên sổ sách của Trung tâm như sau:
Nợ TK 626 : 203.676.156 Có TK 111: 51.999.456 Có TK 334 : 3.577.200 Có TK 131 : 147.808.980 Có TK 338 : 290.520
Nợ TK 332 :9.251.200
Có TK 131 : 7.677.520.000 Có TK 511: 1.573.680.000
Tại Trung tâm phần vé xổ số bị huỷ, lưu chuyển được hạch toán theo bút toán :
Nợ TK 332: Doanh số vé huỷ , lưu chuyển Có TK 131: Doanh số vé huỷ , lưu chuyển
Chi phí trả thưởng trong tháng 4 năm 2001 được tổng hợp và hạch toán như sau: Nợ TK 154 : 536.775.000 Có TK 625 : 536.775.000 Trong đó: Nợ TK 154 : 536.775.000 Có TK 625 : 536.775.000 Có TK 6251: 268.387.500 Có TK 6252 : 161.032.500 Có TK 6253 : 64.413.000 Có TK 6254 :42.942.000
Cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển vào TK 632 – Giá vốn của dịch vụ kinh doanh xổ số Nợ TK 632 : 536.775.000 Nợ TK 6321: 268.387.500 Nợ TK 6322 : 161.032.500 Nợ TK 6323 : 64.413.000 Nợ TK 6324 :42.942.000 Có TK 154: 536.775.000
Đồng thời trị số giá vốn của dịch vụ kinh doanh xổ số này sẽ phụ thuộc vào chi phí trả thưởng hoặc bằng đổi vé của đại lý.